2024 সালের বাজেটে ভারতে ইক্যুইটি বিনিয়োগকারীদের জন্য মূলধনী লাভ কর কাঠামোতে রদবদল করা হয়েছে এবং এই পরিবর্তনগুলি 2026-27 মূল্যায়ন বর্ষেও বহাল থাকবে। যদি আপনি চলতি অর্থবর্ষে লাভসহ ইক্যুইটি শেয়ার, ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড বা ইটিএফ বিক্রি করে থাকেন, তবে আপনাকে কর দিতে হবে — এবং এর হার নির্ভর করে আপনি কতদিন ধরে বিনিয়োগটি ধরে রেখেছিলেন তার উপর। দুটি হার, 1.25 লক্ষ টাকার ছাড় এবং আপনার করের পরিমাণ কমানোর আইনি কৌশলগুলি সম্পর্কে জানলে প্রতি বছর হাজার হাজার টাকা বাঁচানো সম্ভব।
1. দুটি হার: স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) 20% এবং দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) 12.5%
ইকুইটি ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্সেশনের মৌলিক বিভাজনটি হোল্ডিং পিরিয়ডের উপর ভিত্তি করে করা হয়। যদি আপনি ইকুইটি শেয়ার, ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট বা ইকুইটি ইটিএফ কেনার 12 মাসের মধ্যে বিক্রি করেন, তাহলে যেকোনো লাভই শর্ট-টার্ম ক্যাপিটাল গেইন (STCG) হিসাবে গণ্য হয় এবং এর উপর নির্দিষ্ট 20% হারে কর ধার্য করা হয়।
যদি আপনি 12 মাস বা তার বেশি সময় ধরে রাখেন, তাহলে অর্জিত লাভ দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (LTCG) হিসাবে গণ্য হয় এবং এর উপর 12.5% হারে কর ধার্য করা হয় — তবে এটি শুধুমাত্র অর্থ বছরে 1,25,000 টাকার বেশি লাভের উপর প্রযোজ্য। 1.25 লক্ষ টাকা পর্যন্ত লাভ সম্পূর্ণ করমুক্ত। স্বল্পমেয়াদী মূলধনী লাভ (STCG) এবং দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (LTCG) উভয়ের উপরই 4% স্বাস্থ্য ও শিক্ষা সেস প্রযোজ্য।
বাজেট 2024 (যা 23শে জুলাই, 2024 থেকে কার্যকর) অনুযায়ী স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভের (STCG) হার 15% থেকে বাড়িয়ে 20% এবং দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের (LTCG) হার 10% থেকে বাড়িয়ে 12.5% করা হয়েছে, একই সাথে কর ছাড়ের পরিমাণ 1 লক্ষ টাকা থেকে বাড়িয়ে 1.25 লক্ষ টাকা করা হয়েছে। অর্থবর্ষ 2025-26 (মূল্যায়ন বছর 2026-27) থেকে, সমস্ত ইক্যুইটি লাভের উপর সারা বছর ধরে এই নতুন হারে কর ধার্য করা হবে।
বাস্তব উদাহরণ: দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) কর গণনার উদাহরণ
আপনি 18 মাস ধরে রাখা ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের ইউনিট বিক্রি করে 3,00,000 টাকা লাভ করেছেন। করযোগ্য দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG): 3,00,000 টাকা থেকে 1,25,000 টাকা ছাড় বাদ দিলে হয় 1,75,000 টাকা। 12.5% হারে কর: 21,875 টাকা। 4% হারে সেস: 875 টাকা। মোট কর: 22,750 টাকা। আপনার সঠিক পরিমাণ গণনা করতে ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন।
স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ বনাম দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের কর হার — মূল্যায়ন বছর 2026-27
কম 12.5% দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হার এবং ₹1.25 লক্ষ ছাড় পেতে ইক্যুইটি 12 মাসের বেশি সময় ধরে রাখুন।
2. দীর্ঘমেয়াদী এবং স্বল্পমেয়াদী বলতে কী বোঝায়?
তালিকাভুক্ত ইক্যুইটি শেয়ার: 12 মাস বা তার বেশি সময় ধরে রাখলে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) হয়। 12 মাসের কম সময় ধরে রাখলে স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) হয়।
যেসব ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ড 65% বা তার বেশি ইকুইটিতে বিনিয়োগ করে: একই 12-মাসের নিয়ম প্রযোজ্য।
ইকুইটি সূচকের উপর ভিত্তি করে গঠিত ইকুইটি ইটিএফ-এর ক্ষেত্রেও একই 12-মাসের নিয়ম প্রযোজ্য।
1 এপ্রিল, 2023 বা তার পরে কেনা ডেট মিউচুয়াল ফান্ডগুলো আর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের (LTCG) জন্য যোগ্য হবে না — ধারণকাল নির্বিশেষে লাভের উপর স্ল্যাব হারে কর ধার্য করা হবে।
2025-26 অর্থবছরের (2026-27 মূল্যায়ন বর্ষের) জন্য বছরের মাঝামাঝি সময়ে হারে কোনো বিভাজন নেই — বাজেট 2024-এর হার পুরো বছর জুড়ে একরূপভাবে প্রযোজ্য হবে।
3. বার্ষিক 1.25 লক্ষ টাকার দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) ছাড় — কর আদায়ের কৌশল
প্রতি অর্থবর্ষে 1লা এপ্রিল তারিখে 1,25,000 টাকার দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) ছাড়টি নতুন করে নির্ধারিত হয়। এর ফলে এলটিসিজি হার্ভেস্টিং (LTCG harvesting) নামে একটি বৈধ ও বহুল ব্যবহৃত কৌশল তৈরি হয়: 31শে মার্চের আগে যথেষ্ট পরিমাণ ইক্যুইটি হোল্ডিং বিক্রি করে 1.25 লক্ষ টাকা পর্যন্ত দীর্ঘমেয়াদী লাভ অর্জন করা, কোনো কর প্রদান না করা এবং 1লা এপ্রিল তারিখে অবিলম্বে সেই একই ইউনিটগুলো পুনরায় কিনে নেওয়া।
এই কৌশলটি ঐ ইউনিটগুলোর জন্য আপনার ক্রয়মূল্য নতুন করে নির্ধারণ করে। সময়ের সাথে সাথে, এটি একটি বড় মূলধনের উপর জমা হতে থাকা ভবিষ্যৎ করযোগ্য লাভ হ্রাস করে। এটি বিশেষত একটি ক্রমবর্ধমান বাজারে খুব ভালোভাবে কাজ করে, যেখানে পজিশনগুলো উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি পেয়েছে।
উদাহরণ: আপনার কাছে 10 লক্ষ টাকার ইক্যুইটি ফান্ড ইউনিট আছে, যার ক্রয়মূল্য 8 লক্ষ টাকা (অবাস্তবায়িত দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ 2 লক্ষ টাকা)। যদি আপনি 1.25 লক্ষ টাকা পর্যন্ত লাভসহ ইউনিটগুলো বিক্রি করেন, কোনো কর পরিশোধ না করেন এবং পুনরায় ক্রয় করেন, তাহলে আপনার নতুন ক্রয়মূল্য বেশি হবে। পরের বছর, একই ইউনিটের উপর করযোগ্য লাভ 1.25 লক্ষ টাকা কমে যাবে।
4. লাভ সমন্বয়ের জন্য কর-ক্ষতি আহরণ
আপনার লোকসানে থাকা পজিশন থাকলে, আপনি সেই লোকসান তুলে নিতে এবং একই আর্থিক বছরে লাভের বিপরীতে তা সমন্বয় করতে সেগুলো বিক্রি করে দিতে পারেন। স্বল্পমেয়াদী লোকসান স্বল্পমেয়াদী ও দীর্ঘমেয়াদী উভয় মূলধনী লাভ (STCG) সমন্বয় করতে পারে। দীর্ঘমেয়াদী লোকসান শুধুমাত্র দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (LTCG) সমন্বয় করতে পারে।
অবশিষ্ট মূলধনী ক্ষতি সর্বোচ্চ 8টি মূল্যায়ন বছর পর্যন্ত সামনে নিয়ে যাওয়া যায় এবং একই ধরনের ভবিষ্যৎ মূলধনী লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা যায়। গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হলো, নির্ধারিত তারিখের মধ্যে আপনার আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিল করতে ব্যর্থ হলে আপনি ক্ষতি সামনে নিয়ে যেতে পারবেন না।
আর্থিক বছরের শেষের দিকে (জানুয়ারি থেকে মার্চ) ট্যাক্স-লস হার্ভেস্টিং সবচেয়ে মূল্যবান হয়। লোকসান নথিভুক্ত করার জন্য উপযুক্ত ক্ষেত্রগুলি চিহ্নিত করতে ফেব্রুয়ারি থেকে মার্চ মাসে আপনার পোর্টফোলিও পর্যালোচনা করুন।
5. 2018-পূর্ববর্তী ইক্যুইটির জন্য গ্র্যান্ডফাদারিং নিয়ম
1 ফেব্রুয়ারি, 2018-এর আগে করা ইক্যুইটি বিনিয়োগগুলো একটি গ্র্যান্ডফাদারিং নিয়মের সুবিধা পায়। এই বিনিয়োগগুলোর ক্ষেত্রে, প্রকৃত ক্রয়মূল্য অথবা 31 জানুয়ারী, 2018-এর সর্বোচ্চ লেনদেনকৃত মূল্যের (তালিকাভুক্ত সিকিউরিটিজের জন্য) মধ্যে যেটি বেশি, সেটিকে অধিগ্রহণের খরচ হিসেবে গণ্য করা হয়। এটি 2018-পূর্ববর্তী লাভকে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) কর থেকে সুরক্ষা দেয়।
বেশিরভাগ দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগকারী যারা 2018 সাল পর্যন্ত বিক্রি না করে ইক্যুইটি ধরে রেখেছিলেন, তারা ইতিমধ্যে পূর্ববর্তী সুবিধার একটি বড় অংশ লাভ করেছেন। আপনি যদি এখনও 2018-এর আগের ইউনিট ধরে রাখেন, তাহলে বিক্রি করার সময় পূর্ববর্তী ক্রয়মূল্য প্রযোজ্য হবে।
7. মূলধনী লাভের ক্ষেত্রে কোন ITR ফর্ম ব্যবহার করতে হবে?
AY 2026-27-এ অন্য সব শর্তে যোগ্য ITR-1 দাখিলকারী ধারা 112A-এর Rs 1.25 লক্ষ পর্যন্ত দীর্ঘমেয়াদি লাভ দেখাতে পারেন। স্বল্পমেয়াদি লাভ, এই শ্রেণির বাইরে লাভ বা ক্ষতি রিপোর্ট করতে বিস্তৃত ফর্মের নির্দেশ যাচাই দরকার। ব্যবসা বা পেশাগত আয় না থাকলেই ITR-2 ব্যবহার করুন; ব্যবসার আয়ের জন্য ITR-3 বা অন্য প্রযোজ্য ফর্ম দরকার হতে পারে।
আপনার মূলধনী লাভের তথ্য আপনার এআইএস (বার্ষিক তথ্য বিবরণী) এবং ব্রোকার কর্তৃক ইস্যুকৃত মূলধনী লাভের বিবরণীর সাথে মিলিয়ে নিন। আপনি যা রিপোর্ট করেন এবং এআইএস-এ যা প্রদর্শিত হয়, তার মধ্যে অমিলের কারণে প্রায়শই ট্যাক্স নোটিশ জারি করা হয়।
ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের ক্ষেত্রে, ফান্ড হাউস একটি ক্যাপিটাল গেইনস স্টেটমেন্ট প্রদান করে যা এএমসি (AMC) বা সিএএমএস (CAMS) এবং কেফিন (KFin) পোর্টালের মাধ্যমে পাওয়া যায়। ফাইল করার আগে এটি ডাউনলোড করুন এবং আপনার আইটিআর-2 (ITR-2) ডেটা নির্ভুলভাবে পূরণ করতে এটি ব্যবহার করুন।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী
ভারতে 2026-27 মূল্যায়ন বর্ষে ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের উপর মূলধনী লাভ কর কত?
স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) (12 মাসের কম সময় ধরে রাখা হলে)-এর উপর 20% হারে কর ধার্য করা হয়। দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) (12 মাস বা তার বেশি সময় ধরে রাখা হলে)-এর উপর 1,25,000 টাকার বেশি লাভের ক্ষেত্রে 12.5% হারে কর ধার্য করা হয়। উভয়ের উপর 4% সেস প্রযোজ্য। এই হারগুলি 23শে জুলাই, 2024 থেকে কার্যকর হবে এবং 2025-26 অর্থবর্ষের জন্য একরূপভাবে প্রযোজ্য থাকবে।
ভারতে ইক্যুইটি শেয়ারের উপর স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) করের হার কত?
2024 সালের 23শে জুলাই থেকে, 12 মাসের কম সময় ধরে রাখা তালিকাভুক্ত ইক্যুইটি শেয়ার এবং ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের উপর অর্জিত স্বল্পমেয়াদী মূলধনী লাভের উপর 20% হারে কর ধার্য করা হবে। এর সাথে 4% সেস যোগ করলে কার্যকর করের হার দাঁড়ায় 20.8%।
ভারতে মিউচুয়াল ফান্ডের মূলধনী লাভের উপর কর কীভাবে বাঁচাতে পারি?
আইনসম্মত কৌশলগুলির মধ্যে রয়েছে: (1) কম 12.5% দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের (LTCG) হারের জন্য যোগ্য হতে 12 মাস বা তার বেশি সময় ধরে ইক্যুইটি ফান্ড ধরে রাখা। (2) প্রতি আর্থিক বছরে 1.25 লক্ষ টাকা পর্যন্ত দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) সংগ্রহ করা — করমুক্তভাবে ক্রয়মূল্য পুনরায় নির্ধারণ করতে বিক্রি এবং পুনরায় ক্রয় করা। (3) লাভ সমন্বয় করতে লোকসানি পজিশনগুলির ট্যাক্স-লস হারভেস্ট করা। (4) 1.25 লক্ষ টাকার ছাড় একাধিকবার ব্যবহার করার জন্য বড় অঙ্কের রিডেম্পশনগুলি একাধিক আর্থিক বছর জুড়ে ছড়িয়ে দেওয়া।
ভারতে 1.25 লক্ষ টাকার বেশি ইক্যুইটির উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) কি করযোগ্য?
হ্যাঁ। প্রতি আর্থিক বছরে 1,25,000 টাকার বেশি ইক্যুইটির উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভের উপর 12.5% হারে কর এবং তার সাথে 4% সেস ধার্য করা হয়। 1.25 লক্ষ টাকা পর্যন্ত লাভ সম্পূর্ণ করমুক্ত এবং এর জন্য কোনো কর প্রদানের প্রয়োজন হয় না।
মিউচুয়াল ফান্ড থেকে মূলধনী লাভ হলে আমাকে কি ITR-2 দাখিল করতে হবে?
সবসময় নয়। AY 2026-27-এর ITR-1-এ অন্য সব শর্তে যোগ্য দাখিলকারীদের জন্য ধারা 112A-এর Rs 1.25 লক্ষ পর্যন্ত দীর্ঘমেয়াদি লাভ অনুমোদিত। লাভের শ্রেণি, ক্ষতি ও অন্যান্য বর্জনের শর্ত যাচাই করুন। ITR-2 ব্যবসা বা পেশাগত আয় নেই, এমন ব্যক্তি ও HUF-এর জন্য; ব্যবসার আয়ে আলাদা ফর্ম দরকার।
2024 সালের বাজেটে মূলধনী লাভ করে কী পরিবর্তন আনা হয়েছে?
বাজেট 2024 (যা 23শে জুলাই, 2024 থেকে কার্যকর) অনুযায়ী, স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভের (STCG) হার 15% থেকে বাড়িয়ে 20%, দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের (LTCG) হার 10% থেকে বাড়িয়ে 12.5% করা হয়েছে এবং দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপর কর ছাড় বছরে 1 লক্ষ টাকা থেকে বাড়িয়ে 1.25 লক্ষ টাকা করা হয়েছে। বিনিয়োগকারীর জন্য বাইব্যাক আয় এখন করমুক্ত থাকার পরিবর্তে স্ল্যাব হারে ডিভিডেন্ড হিসাবে করযোগ্য।
দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভের জন্য আমাকে কত সময় ধরে ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড ধরে রাখতে হবে?
আপনাকে ক্রয়ের তারিখ থেকে কমপক্ষে 12 মাসের জন্য ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট ধরে রাখতে হবে। 12 মাসের আগে বিক্রি করলে 20% হারে স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) প্রযোজ্য হবে। 12 মাসের পরে বিক্রি করলে 12.5% হারে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) পাওয়া যাবে এবং বার্ষিক 1.25 লক্ষ টাকার ছাড় প্রযোজ্য হবে।
ভারতে ডেট মিউচুয়াল ফান্ডের উপর মূলধনী লাভ কর কত?
1 এপ্রিল, 2023 বা তার পরে কেনা ডেট মিউচুয়াল ফান্ডগুলির উপর হোল্ডিং পিরিয়ড নির্বিশেষে সম্পূর্ণ কর আপনার ইনকাম স্ল্যাব রেট অনুযায়ী ধার্য করা হবে — এক্ষেত্রে কোনো এলটিসিজি (LTCG) সুবিধা নেই। 1 এপ্রিল, 2023-এর আগে কেনা ফান্ডগুলি পূর্ববর্তী নিয়ম অনুযায়ী ইনডেক্সেশন-ভিত্তিক এলটিসিজি-র জন্য যোগ্য হতে পারে।
ভারতে মূলধনী লাভ ও ক্ষতি কি পরবর্তী বছরে স্থানান্তর করা যায়?
হ্যাঁ। অব্যবহৃত মূলধনী ক্ষতি 8 বছর পর্যন্ত সামনে নিয়ে যাওয়া যায় এবং ভবিষ্যতের মূলধনী লাভের বিপরীতে সমন্বয় করা যায়। স্বল্পমেয়াদী মূলধনী ক্ষতির (STCG) বিপরীতে যেকোনো মূলধনী লাভ সমন্বয় করা যায়। দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী ক্ষতির (LTCG) বিপরীতে শুধুমাত্র দীর্ঘমেয়াদী মূলধনী লাভ (LTCG) সমন্বয় করা যায়। সামনে নিয়ে যাওয়ার অধিকার বজায় রাখতে আপনাকে অবশ্যই নির্ধারিত তারিখের মধ্যে আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিল করতে হবে।
উৎস ও তথ্যসূত্র
এই নিবন্ধের নিয়ম, যোগ্যতা ও সীমা যাচাই করতে এই লিঙ্কগুলি ব্যবহার করুন। পদক্ষেপের আগে আপনার অর্থবর্ষে প্রযোজ্য সংস্করণ নিশ্চিত করুন।
শিক্ষামূলক দাবিত্যাগ
এই পৃষ্ঠার বিষয়বস্তু শুধুমাত্র সাধারণ তথ্যমূলক এবং শিক্ষামূলক উদ্দেশ্যে প্রদান করা হয়েছে। এটি কোনো ব্যক্তিগত আর্থিক, কর, আইনি, বিনিয়োগ বা ঋণ সংক্রান্ত পরামর্শ নয়। RupeeKit রিটার্ন, কর সাশ্রয়, র্যাঙ্কিং বা ঋণ অনুমোদনের কোনো নিশ্চয়তা দেয় না।