ফিক্সড-ডিপোজিটের সুদ থেকে ব্যাংক কর্তৃক টিডিএস (TDS) কেটে নেওয়ার অর্থ এই নয় যে, সেই সুদ করমুক্ত হয়ে গেছে বা ব্যাংক আপনার চূড়ান্ত কর গণনা করে ফেলেছে। টিডিএস হলো শুধুমাত্র একটি অগ্রিম সংগ্রহ। 2026-27 করবর্ষের জন্য, আয়কর আইন, 2025-এর অধীনে হার এবং আর্থিক সীমা অপরিবর্তিত রাখা হয়েছে, এবং পরিচিত ফর্ম 15জি ও ফর্ম 15এইচ-এর প্রক্রিয়াটি নতুন ফর্ম 121 কাঠামোর অধীনে চলে গেছে।
আপনার FD-র উপর TDS চূড়ান্ত কর নয়।
উৎসে কর কর্তন হলো ব্যাংক বা অন্য কোনো প্রদানকারীর দ্বারা করা একটি অগ্রিম সংগ্রহ। কর্তনকৃত অর্থ ফর্ম 26AS, AIS বা নতুন আইনের অধীনে সংশ্লিষ্ট বিবরণীতে ট্যাক্স ক্রেডিট হিসাবে দেখানো উচিত। অন্যান্য সমস্ত আয়ের সাথে সম্পূর্ণ করযোগ্য সুদ যোগ করে এবং প্রাসঙ্গিক কর বিধি প্রয়োগ করার পরেই আপনার চূড়ান্ত করের দায় গণনা করা হয়।
নিম্ন ট্যাক্স স্ল্যাবের কোনো ব্যক্তি রিটার্ন দাখিল করার পর অতিরিক্ত টিডিএস-এর অর্থ ফেরত পেতে পারেন। উচ্চ স্ল্যাবের কোনো ব্যক্তির ক্ষেত্রে, ব্যাংক 10% কেটে নেওয়ার পরেও অতিরিক্ত কর বকেয়া থাকতে পারে। টিডিএস না দেওয়ার অর্থ এই নয় যে কোনো কর দিতে হয়নি; এর সহজ অর্থ হতে পারে যে সুদ কর্তনের নির্ধারিত সীমার নিচে থেকেছে।
সঞ্চয়ী এফডি থেকে প্রাপ্ত সুদ মেয়াদকালে কর এবং টিডিএস-এর জন্য জমা করা যেতে পারে, যদিও নগদ অর্থ শুধুমাত্র মেয়াদপূর্তিতেই পাওয়া যায়। ডিপোজিট বন্ধ হওয়ার জন্য অপেক্ষা না করে বার্ষিক সুদের শংসাপত্রটি পর্যালোচনা করুন।
FD সুদ: আয়, TDS, রিপোর্ট, সমন্বয়
ব্যাংক সুদ কীভাবে ক্রেডিট থেকে ফর্ম 26AS বা প্রযোজ্য বার্ষিক বিবরণী এবং আপনার রিটার্নে স্থানান্তরিত হয়
বর্তমান FD এবং RD সুদের সীমা
কোনো ব্যাংকিং কোম্পানি, সমবায় ব্যাংক বা নির্দিষ্ট পাবলিক কোম্পানি কর্তৃক মেয়াদী আমানতের উপর প্রদত্ত সুদের ক্ষেত্রে, বর্তমানে টিডিএস-মুক্ত সীমা সাধারণত বছরে 50,000 টাকা। একজন আবাসিক প্রবীণ নাগরিকের জন্য এই সীমা হলো 1,00,000 টাকা।
মেয়াদী আমানতের মধ্যে পুনরাবৃত্ত আমানত অন্তর্ভুক্ত। এই সীমা সাধারণত কোর ব্যাংকিং-এর অধীনে ব্যাংকটির সাপেক্ষে গণনা করা হয়, প্রতিটি শাখার জন্য আলাদাভাবে নয়। তাই, একই ব্যাংকের দুটি শাখায় আমানত ভাগ করলে দুটি ভিন্ন সীমা তৈরি নাও হতে পারে।
বিভিন্ন শ্রেণীর পরিশোধকারীর জন্য সীমা ভিন্ন হতে পারে। এই নিবন্ধে সাধারণ ব্যাংক, পোস্ট অফিস এবং সমবায় ব্যাংকের আমানতের সুদের উপর আলোকপাত করা হয়েছে; কর্পোরেট আমানত, বন্ড এবং অন্যান্য সুদ আলাদাভাবে যাচাই করে নেওয়া উচিত।
বাস্তব উদাহরণ: ব্যাংক-ভিত্তিক থ্রেশহোল্ড
একজন নন-সিনিয়র আমানতকারী ব্যাংক ‘এ’ থেকে 28,000 টাকা, ব্যাংক ‘বি’ থেকে 26,000 টাকা এবং ব্যাংক ‘সি’ থেকে 24,000 টাকা আয় করেন। কোনো ব্যাংক থেকেই এককভাবে 50,000 টাকার বেশি আয় হয় না, তাই টিডিএস (TDS) কাটা নাও যেতে পারে। কিন্তু সম্পূর্ণ 78,000 টাকাই সুদ বাবদ আয়, যা ট্যাক্স রিটার্নে অবশ্যই বিবেচনা করতে হবে।
ব্যাংক কত TDS কাটতে পারে?
বৈধ প্যান (PAN) বিবরণ উপলব্ধ থাকলে এবং কোনো কম বা শূন্য-ছাড়ের সুবিধা প্রযোজ্য না হলে, আবাসিক আমানতের সুদের উপর সাধারণ টিডিএস (TDS) হার সাধারণত 10% হয়ে থাকে। প্যান (PAN) বা অন্যান্য নিয়মকানুন পূরণ না করা হলে উচ্চতর হার প্রযোজ্য হতে পারে।
যখন আনুমানিক বার্ষিক সুদের পরিমাণ নির্ধারিত সীমা অতিক্রম করবে বলে আশঙ্কা করা হয়, তখন ব্যাংকগুলো সাধারণত আইন অনুযায়ী জমা করা বা পরিশোধ করা অর্থের উপর কর্তন করে; এই সীমাটি ইক্যুইটি এলটিসিজি ছাড়ের মতো করমুক্ত অংশ নয়।
টিডিএস ত্রৈমাসিক ভিত্তিতে কর্তন করা হতে পারে। ফাইল করার আগে ডুপ্লিকেট বা অনুপস্থিত ক্রেডিটগুলি চিহ্নিত করার জন্য ব্যাঙ্ক ইন্টারেস্ট সার্টিফিকেট, ডিপোজিট লেজার এবং ট্যাক্স স্টেটমেন্ট তুলনা করুন।
বাস্তব উদাহরণ: TDS বনাম চূড়ান্ত কর
একজন আমানতকারী ফিক্সড ডিপোজিট (FD) থেকে 80,000 টাকা সুদ পান এবং ব্যাংক 8,000 টাকা টিডিএস (TDS) কেটে নেয়। যদি মোট আয় বিবেচনা করার পর আমানতকারীর সেই আয়ের উপর চূড়ান্ত করের পরিমাণ মাত্র 4,000 টাকা হয়, তবে প্রক্রিয়াকরণ এবং সঠিক ট্যাক্স ক্রেডিট সাপেক্ষে, রিটার্নের মাধ্যমে অতিরিক্ত 4,000 টাকা রিফান্ড হিসাবে দাবি করা যেতে পারে।
ফর্ম 15জি এবং ফর্ম 15এইচ: কারা এগুলো ব্যবহার করতে পারবেন?
প্রচলিত কাঠামো অনুযায়ী, কোম্পানি ও ফার্ম ব্যতীত 60 বছরের কম বয়সী যোগ্য আবাসিক ব্যক্তিদের জন্য ফর্ম 15G এবং 60 বছর বা তার বেশি বয়সী যোগ্য আবাসিক ব্যক্তিদের জন্য ফর্ম 15H প্রযোজ্য। এই ঘোষণাপত্রে করদাতাকে জানানো হয় যে মোট আয়ের উপর আনুমানিক কর শূন্য।
শুধুমাত্র সুদ টিডিএস (TDS) সীমার নিচে হলেই ঘোষণাটি করা যায় না। ফর্ম 15G-এর জন্য অতিরিক্ত আয়ের সীমা প্রযোজ্য। ফর্ম 15H-এর ক্ষেত্রে, মূল পরীক্ষাটি সাধারণত এই যে, মোট আয়ের উপর আনুমানিক কর শূন্য কি না। ভুল ঘোষণার ফলে কর এবং জরিমানার পরিণতি হতে পারে।
ব্যাঙ্ক সুদ জমা করার বা পরিশোধ করার আগেই ঘোষণাটি দিন, বিশেষত বছরের শুরুর দিকে। টিডিএস জমা হয়ে যাওয়ার পরে জমা দেওয়া ঘোষণা সাধারণত তাৎক্ষণিকভাবে লেনদেনটি বাতিল করে না; করদাতাকে রিটার্নে ক্রেডিট এবং রিফান্ড দাবি করতে হতে পারে।
2026-27 করবর্ষে কী পরিবর্তন আসছে?
1 এপ্রিল 2026 থেকে, নতুন সময়কালের অধীনে যেসকল পেমেন্টের ক্রেডিট বা পেমেন্ট ট্রিগার ঘটে, সেগুলোর উপর টিডিএস আয়কর আইন, 2025 দ্বারা পরিচালিত হবে। বিভাগটি জানিয়েছে যে টিডিএস-এর হার এবং আর্থিক সীমা অপরিবর্তিত রাখা হয়েছে, যদিও সেকশন নম্বরিং এবং রিপোর্টিং-এ পরিবর্তন এসেছে।
ঐতিহ্যগতভাবে ফর্ম 15জি এবং ফর্ম 15এইচ নামে পরিচিত ঘোষণাগুলি আয়কর বিধিমালা, 2026-এর অধীনে ফর্ম নং 121-এর মাধ্যমে দাখিল করা হয়। সরকারি ম্যানুয়ালটিতে ফর্ম 121-কে একটি শূন্য-কর ঘোষণা হিসাবে বর্ণনা করা হয়েছে এবং আয় জমা বা পরিশোধ করার আগে কর্তনকারীকে এটি দেওয়ার সুপারিশ করা হয়েছে।
ব্যাংক এবং করদাতাদের অভ্যাসবশত পুরোনো আইনটি বেছে নেওয়ার পরিবর্তে 2026-27 সালের জন্য নতুন করবর্ষ ও ফর্মের রেফারেন্স ব্যবহার করা উচিত। এই রূপান্তরের সময় বিদ্যমান জনভাষায় 15G/15H উল্লেখ করা অব্যাহত থাকতে পারে।
অতিরিক্ত TDS কীভাবে ফেরত দাবি করবেন
প্রতিটি ব্যাংক থেকে বার্ষিক সুদের সার্টিফিকেট সংগ্রহ করুন এবং ট্যাক্স-ক্রেডিট স্টেটমেন্ট ডাউনলোড করুন। প্যান (PAN), মোট সুদ এবং TDS-এর পরিমাণ মিলিয়ে নিন।
সম্পূর্ণ করযোগ্য সুদ যথাযথ আয় খাতে রিপোর্ট করুন। শুধুমাত্র TDS কাটার পর প্রাপ্ত নিট পরিমাণ রিপোর্ট করবেন না।
আপনার প্যান (PAN)-এর বিপরীতে দেখানো TDS ক্রেডিট দাবি করুন। যদি চূড়ান্ত করের পরিমাণ মোট ক্রেডিটের চেয়ে কম হয়, তাহলে রিটার্নে রিফান্ড দেখানো যেতে পারে।
যেখানে ক্রেডিট অনুপস্থিত, নকল বা ভুল প্যান (PAN)-এর অধীনে রিপোর্ট করা হয়েছে, সেখানে ব্যাংকের সাথে অমিলগুলো সমাধান করুন। অসমর্থিত ক্রেডিট সহ আবেদন করলে প্রক্রিয়াকরণে বিলম্ব হতে পারে।
ব্যবহারিক FD ট্যাক্স চেকলিস্ট
বছর শুরু হওয়ার আগেই সমস্ত এফডি এবং আরডি-র সুদ অনুমান করুন।
আপনার ক্ষেত্রে 50,000 টাকা বা 1 লক্ষ টাকার ব্যাঙ্ক থ্রেশহোল্ড প্রযোজ্য কিনা তা যাচাই করুন।
শুধুমাত্র প্রকৃতভাবে যোগ্য হলেই সঠিক কর-মুক্ত ঘোষণা জমা দিন।
ব্যাঙ্কে প্যান (PAN) এবং আবাসিক অবস্থার তথ্য হালনাগাদ রাখুন।
RupeeKit FD ক্যালকুলেটর ব্যবহার করে FD-র মেয়াদ তুলনা করুন, কিন্তু কর আলাদাভাবে গণনা করুন, কারণ বিজ্ঞাপিত মেয়াদপূর্তির মূল্য সাধারণত কর-পূর্ববর্তী হয়ে থাকে।
যেখানে প্রয়োজন সেখানে রিটার্ন দাখিল করুন অথবা যেখানে অর্থ ফেরতের দাবি করতে হবে।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী
50,000 টাকার কম ফিক্সড ডিপোজিটের সুদ কি করমুক্ত?
না, 50,000 টাকা সাধারণত নির্দিষ্ট করদাতা শ্রেণীর জন্য টিডিএস (TDS) সীমা, এটি কোনো সার্বজনীন আয়কর ছাড় নয়। করযোগ্য আয় গণনা করার সময় সুদ অবশ্যই অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।
প্রবীণ নাগরিকদের জন্য FD TDS থ্রেশহোল্ড কি 1 লক্ষ টাকা?
বর্তমান থ্রেশহোল্ড টেবিল অনুযায়ী, একজন আবাসিক প্রবীণ নাগরিক নির্দিষ্ট ব্যাংক ও আমানতের সুদের জন্য 1,00,000 টাকা পর্যন্ত পেতে পারেন। প্রদানকারীর বিভাগ এবং বর্তমান আইন যাচাই করে নিন, কারণ ধারা 80TTB একটি পৃথক ছাড় হিসাবে রয়েছে যার নিজস্ব 50,000 টাকার সর্বোচ্চ সীমা আছে।
TDS কেটে নেওয়ার পর কি আমি ফর্ম 15G বা 15H জমা দিতে পারি?
যোগ্য হলে আপনি ভবিষ্যতের ক্রেডিটের জন্য যথাযথ ঘোষণা জমা দিতে পারেন, কিন্তু ইতিমধ্যে জমা করা কর সাধারণত রিটার্নের মাধ্যমে টিডিএস ক্রেডিট এবং রিফান্ড দাবি করে আদায় করা হয়।
পুনরাবৃত্ত আমানতের সুদ কি TDS-এর আওতায় পড়ে?
হ্যাঁ। সরকারি সীমা নির্দেশিকা অনুযায়ী, এই উদ্দেশ্যে রিকারিং ডিপোজিটকে টাইম ডিপোজিট হিসেবে গণ্য করা হয়।
উৎস ও তথ্যসূত্র
এই নিবন্ধের নিয়ম, যোগ্যতা ও সীমা যাচাই করতে এই লিঙ্কগুলি ব্যবহার করুন। পদক্ষেপের আগে আপনার অর্থবর্ষে প্রযোজ্য সংস্করণ নিশ্চিত করুন।
শিক্ষামূলক দাবিত্যাগ
এই পৃষ্ঠার বিষয়বস্তু শুধুমাত্র সাধারণ তথ্যমূলক এবং শিক্ষামূলক উদ্দেশ্যে প্রদান করা হয়েছে। এটি কোনো ব্যক্তিগত আর্থিক, কর, আইনি, বিনিয়োগ বা ঋণ সংক্রান্ত পরামর্শ নয়। RupeeKit রিটার্ন, কর সাশ্রয়, র্যাঙ্কিং বা ঋণ অনুমোদনের কোনো নিশ্চয়তা দেয় না।