भारत में इनकम टैक्स की डेडलाइन: कानूनी कैलेंडर
इंडियन टैक्स साल में हर बार आने वाली तारीख, जिस क्रम में वह आती है, उस पर साफ़ निशान होता है कि कौन सी तारीखें कानून से तय होती हैं और कौन सी सर्कुलर से बढ़ाई जाती हैं। इनमें से एक भी तारीख छूटने पर ब्याज या फ़ीस लगती है; अगर कोई तारीख आगे नहीं बढ़ाई जाती है तो भी उतना ही खर्च आता है।
टैक्स कैलेंडर संक्षेप में
त्वरित जवाबभारत में इनकम टैक्स की डेडलाइन क्या हैं? एडवांस टैक्स चार इंस्टॉलमेंट में 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च को देना है, जो कुल मिलाकर अनुमानित लायबिलिटी का 15%, 45%, 75% और 100% होगा। हर तिमाही के खत्म होने के एक महीने बाद, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी और 31 मई को तिमाही TDS रिटर्न देना होता है। एम्प्लॉयर 15 जून तक फॉर्म 16 जारी करते हैं। नॉन-ऑडिट मामलों के लिए कानूनी इनकम टैक्स रिटर्न की ड्यू डेट 31 जुलाई और ऑडिट मामलों के लिए 31 अक्टूबर है, और देर से या रिवाइज्ड रिटर्न 31 दिसंबर तक फाइल किए जा सकते हैं। टैक्स बचाने वाले इन्वेस्टमेंट उस फाइनेंशियल ईयर के लिए 31 मार्च तक किए जाने चाहिए।
CBDT सर्कुलर के ज़रिए हाल के कई सालों में 31 जुलाई और 31 अक्टूबर की रिटर्न की तारीखें बढ़ाई गई हैं। एक्सटेंशन तभी मिलता है जब इसकी जानकारी दी जाती है — कानूनी तारीख के लिए प्लान बनाएं।
वर्ष क्रम से
अप्रैल में फाइनेंशियल ईयर की शुरुआत से लिस्टेड। अक्सर विस्तारित मार्क की गई तारीखें असली कानूनी डेडलाइन हैं जिन्हें CBDT ने हाल के कई सालों में आगे बढ़ाया है — कानूनी तारीख को ही वह तारीख समझें जो आपको बांधती है।
31 मई
क़ानून द्वारा तयजनवरी-मार्च तिमाही के लिए TDS रिटर्न
कटौतीकर्ता, नियोक्ताओं सहित
अभी खत्म हुए साल का आखिरी तिमाही स्टेटमेंट। इससे Form 16 बनता है, इसलिए एम्प्लॉयर इस स्टेटमेंट को फाइल करने से पहले Form 16 जारी नहीं कर सकते।
15 जून
क़ानून द्वारा तयपहली अग्रिम कर किस्त
कोई भी व्यक्ति जिसकी TDS के बाद टैक्स देनदारी साल में ₹10,000 से ज़्यादा है
इस साल के लिए आपकी अनुमानित देनदारी का पंद्रह परसेंट देना है। कमी पर सेक्शन 234B और 234C के तहत ब्याज लगता है, इसलिए किस्त तब भी मायने रखती है, जब रकम छोटी हो।
पहले अपनी देनदारी का अनुमान लगाएँ15 जून
क़ानून द्वारा तयनियोक्ताओं द्वारा जारी किया गया फॉर्म 16
वेतनभोगी कर्मचारी
एम्प्लॉयर इस तारीख तक पिछले फाइनेंशियल ईयर के लिए Form 16 जारी करते हैं। फाइल करने से पहले इसे अपनी पेस्लिप और Form 26AS से चेक कर लें, क्योंकि करेक्शन में समय लगता है।
31 जुलाई
अक्सर गोलाकार द्वारा बढ़ाया जाता हैइनकम टैक्स रिटर्न की तारीख — नॉन-ऑडिट मामले
वेतनभोगी व्यक्ति और अन्य जो ऑडिट के अधीन नहीं हैं
ज़्यादातर इंडिविजुअल फाइलर्स के लिए कानूनी ड्यू डेट। CBDT ने हाल के कई सालों में इस डेट को बढ़ाया है, लेकिन एक्सटेंशन की घोषणा सर्कुलर से की जाती है और इसे पहले से नहीं माना जा सकता। जब तक एक्सटेंशन के बारे में असल में नोटिफाई न किया गया हो, तब तक कानूनी डेट पर फाइल करें।
ITR-2 फाइलिंग गाइड31 जुलाई
क़ानून द्वारा तयअप्रैल-जून तिमाही के लिए TDS रिटर्न
कटौतीकर्ता, नियोक्ताओं सहित
तिमाही TDS स्टेटमेंट तिमाही खत्म होने के एक महीने बाद देने होते हैं। देर से फाइल करने पर सेक्शन 234E के तहत रोज़ाना फीस लगती है, और बिना फाइल किए स्टेटमेंट ही आम तौर पर कर्मचारी के फॉर्म 26AS से क्रेडिट गायब होने का कारण होते हैं।
15 सितंबर
क़ानून द्वारा तयदूसरी अग्रिम कर किस्त
अग्रिम कर का भुगतान करने वाला कोई भी व्यक्ति
अब तक का कुल भुगतान अनुमानित देनदारी के कम से कम 45% तक पहुँचना चाहिए। किश्तों का हिसाब पूरे साल के कुल भुगतान के आधार पर होता है, इसलिए जून तक की कमी यहाँ ब्याज सहित पूरी की जा सकती है।
31 अक्टूबर
अक्सर गोलाकार द्वारा बढ़ाया जाता हैइनकम टैक्स रिटर्न की तारीख — ऑडिट केस
टैक्स ऑडिट के दायरे में आने वाले बिज़नेस और प्रोफेशनल्स
यह तब लागू होता है जब सेक्शन 44AB के तहत अकाउंट्स का ऑडिट होना ज़रूरी होता है। ऑडिट रिपोर्ट आम तौर पर एक महीने पहले देनी होती है, और कुछ सालों में दोनों तारीखें बढ़ा दी गई हैं।
31 अक्टूबर
क़ानून द्वारा तयजुलाई-सितंबर तिमाही के लिए TDS रिटर्न
कटौतीकर्ता, नियोक्ताओं सहित
दूसरा क्वार्टरली स्टेटमेंट। जिन एम्प्लॉई को इस तारीख के बाद Form 26AS में क्रेडिट नहीं मिलता है, उन्हें फाइलिंग सीज़न तक इंतज़ार करने के बजाय अपने एम्प्लॉयर से इस बारे में बात करनी चाहिए।
15 दिसंबर
क़ानून द्वारा तयतीसरी अग्रिम कर किस्त
अग्रिम कर का भुगतान करने वाला कोई भी व्यक्ति
अब तक का कुल भुगतान अनुमानित देनदारी के कम से कम 75% तक पहुँचना चाहिए। केवल नौकरी से आय पाने वाले ज़्यादातर लोगों का TDS यह देनदारी पहले ही भर देता है, इसलिए अलग भुगतान की ज़रूरत नहीं होती।
31 दिसंबर
क़ानून द्वारा तयविलंबित और संशोधित रिटर्न
कोई भी व्यक्ति जो ड्यू डेट से चूक गया हो या जिसे फाइल किए गए रिटर्न को ठीक करने की जरूरत हो
असेसमेंट ईयर के लिए रिटर्न देर से फाइल करने या उसे रिवाइज़ करने का आखिरी आम मौका। देर से रिटर्न भरने पर सेक्शन 234F के तहत फीस लगती है और कुछ नुकसान को कैरी फॉरवर्ड करने का अधिकार खत्म हो जाता है।
31 जनवरी
क़ानून द्वारा तयअक्टूबर-दिसंबर तिमाही के लिए TDS रिटर्न
कटौतीकर्ता, नियोक्ताओं सहित
तीसरा क्वार्टरली स्टेटमेंट। यह फाइनेंशियल ईयर खत्म होने से पहले फाइल किया जाने वाला आखिरी स्टेटमेंट होता है, इसलिए यह क्रेडिट एरर को ठीक करने की प्रैक्टिकल डेडलाइन है जो फाइलिंग के समय सामने आ सकती हैं।
15 मार्च
क़ानून द्वारा तयअंतिम अग्रिम कर किस्त
कोई भी व्यक्ति जो एडवांस टैक्स दे रहा है, जिसमें प्रकल्पित करदाता भी शामिल हैं
इस तारीख तक पूरी अनुमानित देनदारी का पेमेंट करना होगा। सेक्शन 44AD और 44ADA में प्रिजम्पटिव स्कीम के तहत टैक्सपेयर्स अपना पूरा एडवांस टैक्स चार इंस्टॉलमेंट के बजाय इसी एक इंस्टॉलमेंट में देते हैं।
अपनी देनदारी जांचें31 मार्च
क़ानून द्वारा तयटैक्स बचाने वाले निवेश की आखिरी तारीख
पुरानी व्यवस्था के तहत कटौती का दावा करने वाला कोई भी व्यक्ति
इन्वेस्टमेंट और पेमेंट फाइनेंशियल ईयर के अंदर ही किए जाने चाहिए। यह PPF और सुकन्या समृद्धि अकाउंट के लिए मिनिमम-डिपॉज़िट डेडलाइन भी है — इसे मिस करने पर अकाउंट तब तक डॉरमेंट हो जाता है जब तक पेनल्टी पे नहीं हो जाती।
80सी कटौती कैलकुलेटर
तारीखें जो बदलती हैं: छोटी बचत दरें
PPF, सुकन्या समृद्धि, सीनियर सिटिज़न्स सेविंग्स स्कीम और पोस्ट ऑफिस मंथली इनकम स्कीम पर इंटरेस्ट रेट्स को साल भर के लिए फिक्स्ड करने के बजाय हर तिमाही में रिव्यू किया जाता है। रिव्यू में ये चार पीरियड शामिल हैं:
एक तिमाही के लिए घोषित बदलाव से पिछली तिमाहियों के लिए पहले से जमा ब्याज में कोई बदलाव नहीं होता है।
हम एक्सटेंशन का अनुमान क्यों नहीं लगाते हैं
हर फाइलिंग सीज़न में अंदाज़ा लगाया जाता है कि ड्यू डेट आगे बढ़ा दी जाएगी, और हाल के कई सालों में ऐसा हुआ भी है। लेकिन एक्सटेंशन तभी होता है जब CBDT इसे मंज़ूरी देने वाला सर्कुलर जारी करता है। किसी अंदाज़े वाली तारीख को ऐसे पब्लिश करने से पढ़ने वालों को ऐसी डेडलाइन के हिसाब से प्लान बनाने का बढ़ावा मिलेगा जो शायद कभी आए ही नहीं — और गलत होने की कीमत उन्हें सेक्शन 234F फीस और लॉस्ट लॉस कैरी-फॉरवर्ड के रूप में चुकानी पड़ती है।
तो यह पेज कानूनी तारीख दिखाता है और बताता है कि कहाँ एक्सटेंशन आम रहे हैं। जब किसी को असल में नोटिफ़ाई किया जाता है, तो उसे सर्कुलर के साथ अपडेट के तौर पर रिकॉर्ड किया जाता है।
एक नज़र में
भारत का इनकम टैक्स कैलेंडर अप्रैल से मार्च के वित्त वर्ष पर चलता है। एडवांस टैक्स चार संचयी किस्तों में देना होता है: 15 जून (15%), 15 सितंबर (45%), 15 दिसंबर (75%) और 15 मार्च (100%); सेक्शन 44AD और 44ADA की प्रिज़म्प्टिव स्कीम वाले टैक्सपेयर 15 मार्च को एक ही किस्त देते हैं। तिमाही TDS स्टेटमेंट 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी और 31 मई तक देने होते हैं, और आखिरी स्टेटमेंट के बाद Form 16 कर्मचारियों को 15 जून तक मिलता है। बिना ऑडिट वाले टैक्सपेयर के लिए रिटर्न की वैधानिक तारीख 31 जुलाई है और जिनके खाते सेक्शन 44AB के तहत ऑडिट होने हैं उनके लिए 31 अक्टूबर; बिलेटेड और रिवाइज़्ड रिटर्न 31 दिसंबर तक भरे जा सकते हैं। पुरानी व्यवस्था में दावा किए जाने वाले टैक्स-बचत निवेश 31 मार्च तक पूरे होने चाहिए, जो PPF और सुकन्या समृद्धि खातों में न्यूनतम जमा की आखिरी तारीख भी है। हाल के कई सालों में CBDT सर्कुलर से रिटर्न की तारीखें बढ़ाई गई हैं, लेकिन कोई भी बढ़ोतरी अधिसूचित होने पर ही लागू होती है।