অনেক ফ্রিল্যান্সার শুনেছেন যে তারা তাদের প্রাপ্তির অর্ধেককে করযোগ্য পেশাগত আয় হিসাবে ঘোষণা করতে পারেন। এই ধারণাটি অনুমানমূলক ট্যাক্সেশন স্কিম থেকে এসেছে যা সাধারণত বিভাগ 44ADA নামে পরিচিত। এটি বুককিপিং কাজ কমাতে পারে, কিন্তু এটি প্রতিটি ফ্রিল্যান্সারের কাছে উপলব্ধ নয় এবং এটি স্বয়ংক্রিয়ভাবে সর্বনিম্ন-কর বিকল্প নয়। 1 এপ্রিল থেকে 2026, আয়কর আইন, 2025 অনুরূপ অনুমানমূলক নিয়মগুলি 58 ধারায় রাখে, যখন করদাতারা এখনও সাধারণত 44ADA ধারার পরিচিত নাম অনুসন্ধান করে৷
ধারা 44ADA আসলে কী করে
ধারা 44ADA হলো পেশাগত আয় গণনার একটি সরলীকৃত পদ্ধতি। প্রতিটি অনুমোদিত ব্যবসায়িক খরচের তালিকা তৈরি করে প্রকৃত মুনাফা গণনা করার পরিবর্তে, একজন যোগ্য পেশাদার মোট প্রাপ্তির 50% কে মুনাফা হিসাবে গণ্য করতে পারেন। স্বেচ্ছায় এর চেয়ে বেশি পরিমাণও ঘোষণা করা যেতে পারে।
অবশিষ্ট 50% কোনো পৃথক কর্তন নয় যা আপনি বিল অনুযায়ী দাবি করবেন। আইনটি এই প্রকল্পের আওতাভুক্ত সাধারণ পেশাগত খরচগুলোকে সাধারণভাবে অনুমিত গণনার মধ্যেই অনুমোদিত বলে গণ্য করে। এই কারণেই আপনার 50% অনুমিত মুনাফা থেকে ল্যাপটপের খরচ, ইন্টারনেট, ভ্রমণ, বাড়ি ভাড়া বা উপ-চুক্তির খরচ পুনরায় বাদ দেওয়া উচিত নয়।
1 এপ্রিল 2026 থেকে অর্জিত আয়ের ক্ষেত্রে আয়কর আইন, 2025 প্রযোজ্য হবে। সরকার পূর্ববর্তী ধারা 44AD, 44ADA এবং 44AE-কে একত্রিত করে ধারা 58-তে পরিণত করেছে। বাণিজ্যিক ধারণাটি একই থাকায়, এই নির্দেশিকাটি 2026-27 অর্থবর্ষের এই পরিবর্তন ব্যাখ্যা করার সময় পরিচিত সার্চ টার্ম 44ADA ব্যবহার করেছে।
44এডিএ: অনুমিত মুনাফা বনাম প্রকৃত মুনাফা
স্থির 50% অনুমিত-মুনাফা পদ্ধতির সাথে সাধারণ ব্যয়-ভিত্তিক হিসাবরক্ষণ পদ্ধতির তুলনা করুন।
কারা এই স্কিমটি ব্যবহার করতে পারবেন
করদাতাকে সাধারণত ভারতে বসবাসকারী হতে হবে এবং তাকে একজন ব্যক্তি বা এলএলপি (LLP) ব্যতীত অন্য কোনো অংশীদারী প্রতিষ্ঠান হতে হবে। একজন অনাবাসী, কোম্পানি, এলএলপি বা হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (HUF) শুধুমাত্র ফ্রিল্যান্স আয় করে বলেই পেশাগত অনুমানমূলক স্কিমটি ব্যবহার করতে পারে না।
কাজটি অবশ্যই একটি নির্দিষ্ট পেশার অন্তর্ভুক্ত হতে হবে। আয়কর বিভাগের সরকারি নির্দেশিকায় আইন, চিকিৎসা, প্রকৌশল, স্থাপত্য, হিসাবরক্ষণ, কোম্পানি সচিব, কারিগরি পরামর্শ, অন্দরসজ্জা, অনুমোদিত প্রতিনিধি, চলচ্চিত্র শিল্পী এবং তথ্যপ্রযুক্তি পেশার তালিকা দেওয়া হয়েছে।
শুধুমাত্র কাজের পদবি দিয়ে যোগ্যতা নির্ধারণ করা যায় না। কোনো ব্যক্তি প্রতিটি ডিজিটাল সেবাকে 'টেকনিক্যাল কনসালটেন্সি' বললেও, তাকে হয়তো দেখাতে হবে যে তার কাজের প্রকৃত প্রকৃতি একটি বিজ্ঞাপিত পেশার অন্তর্ভুক্ত। কন্টেন্ট ক্রিয়েটর, কমিশন এজেন্ট, ব্যবসায়ী এবং অনেক গিগ কর্মী নিজেদের ফ্রিল্যান্সার হিসেবে বর্ণনা করলেও 44ADA-এর আওতার বাইরে থাকতে পারেন।
- যোগ্য করদাতা: আবাসিক ব্যক্তি অথবা এলএলপি ব্যতীত আবাসিক অংশীদারী প্রতিষ্ঠান।
- যোগ্য কার্যকলাপ: আইন বা বিজ্ঞপ্তি দ্বারা বিশেষভাবে আচ্ছাদিত একটি পেশা
- স্বয়ংক্রিয়ভাবে যোগ্য নন: প্রত্যেক ফ্রিল্যান্সার, ইনফ্লুয়েন্সার, এজেন্ট, ব্রোকার, ব্যবসায়ী বা অনলাইন বিক্রেতা।
- প্রতি বছর বাসস্থান ও পেশাগত শ্রেণিবিভাগ যাচাই করা উচিত।
50 লক্ষ এবং 75 লক্ষ টাকার প্রাপ্তির সীমা
বছরে মোট পেশাগত প্রাপ্তির সাধারণ সর্বোচ্চ সীমা হলো 50 লক্ষ টাকা পর্যন্ত। যদি নগদ প্রাপ্তি মোট স্থূল প্রাপ্তির 5% এর বেশি না হয়, তবে এই সর্বোচ্চ সীমা বেড়ে 75 লক্ষ টাকা হয়।
এই পরীক্ষার জন্য, রসিদগুলো আসলে কীভাবে সংগ্রহ করা হয়েছিল তা পর্যালোচনা করুন। ব্যাংক ট্রান্সফার, ইউপিআই এবং অন্যান্য অনুমোদিত নগদবিহীন মাধ্যমগুলো সাধারণত বর্ধিত সীমা সমর্থন করে। একজন ফ্রিল্যান্সারের উচিত সমস্ত অনলাইন-সদৃশ লেনদেন স্বয়ংক্রিয়ভাবে যোগ্য বলে ধরে না নিয়ে, ইনভয়েস, ব্যাংক স্টেটমেন্ট এবং একটি রসিদ রেজিস্টার সংরক্ষণ করা।
এই সীমাটি মোট প্রাপ্তির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, লাভের ক্ষেত্রে নয়। পরিশোধিত অর্থ, হস্তান্তরিত অর্থ এবং সংগৃহীত জিএসটি-র ক্ষেত্রে পরিস্থিতি-নির্ভর ব্যবস্থা গ্রহণের প্রয়োজন হতে পারে, তাই ব্যাংক অ্যাকাউন্টে প্রদর্শিত সংখ্যাটি সর্বদা চূড়ান্ত মোট প্রাপ্তির পরিমাণ হয় না।
বাস্তব উদাহরণ: বর্ধিত সীমা পরীক্ষা
একজন সফটওয়্যার পরামর্শক ব্যাংক ট্রান্সফারের মাধ্যমে 58 লক্ষ টাকা এবং নগদে 2 লক্ষ টাকা পান। মোট প্রাপ্তি 60 লক্ষ টাকা এবং নগদ প্রাপ্তির হার 3.33%। যেহেতু নগদ প্রাপ্তি 5%-এর মধ্যে, তাই 75 লক্ষ টাকার সর্বোচ্চ সীমা প্রযোজ্য হতে পারে। যদি নগদ প্রাপ্তি 6 লক্ষ টাকা হতো, তাহলে নগদ অনুপাত হতো 10%, এবং সেক্ষেত্রে সাধারণ 50 লক্ষ টাকার সর্বোচ্চ সীমা প্রযোজ্য হতো।
50% অনুমিত-মুনাফা নিয়মটি কীভাবে কাজ করে
একবার যোগ্য বিবেচিত হলে, প্রাথমিক অনুমিত মুনাফা হলো মোট প্রাপ্তির 50%। এই পরিমাণ অর্থ বেতন, সুদ, ভাড়া বা মূলধনী লাভের মতো অন্যান্য করযোগ্য আয়ের সাথে যোগ করা হয় এবং প্রযোজ্য কর ব্যবস্থা অনুযায়ী চূড়ান্ত কর গণনা করা হয়।
এই স্কিমটি পেশাগত মুনাফা গণনা করে, চূড়ান্ত কর নয়। ট্যাক্স স্ল্যাব, সারচার্জ, সেস, রিবেটের যোগ্যতা, পূর্ববর্তী বছরের আয় এবং অন্যান্য আয় এক্ষেত্রেও বিবেচ্য। 20 লক্ষ টাকা অনুমিত মুনাফা থাকা কোনো ব্যক্তি স্বয়ংক্রিয়ভাবে অন্য ব্যক্তির প্রদত্ত করের ঠিক অর্ধেক পরিমাণ কর প্রদান করেন না।
বিস্তারিত খরচের খাতা কমিয়ে দেওয়া হলেও মৌলিক প্রমাণপত্র বজায় রাখুন। গ্রাহক চুক্তি, চালান, প্রাপ্তির রেকর্ড, টিডিএস সার্টিফিকেট, এআইএস ডেটা এবং ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট গুরুত্বপূর্ণ থাকে, কারণ বিভাগ তখনও প্রাপ্তি এবং পেশাগত শ্রেণিবিন্যাস সঠিক কিনা তা জিজ্ঞাসা করতে পারে।
বাস্তব উদাহরণ: সহজ 50% গণনা
একজন যোগ্য স্থপতির মোট প্রাপ্তি 48 লক্ষ টাকা। অনুমিত পেশাগত মুনাফা হলো 24 লক্ষ টাকা। যদি স্থপতি 1 লক্ষ টাকা ব্যাংক সুদও অর্জন করেন, তাহলে প্রযোজ্য কর্তন এবং বিশেষ সমন্বয়ের আগে প্রারম্ভিক মোট পরিমাণ হবে 25 লক্ষ টাকা, 24 লক্ষ টাকা নয়।
যখন 44ADA সম্মতি রক্ষা করতে পারে কিন্তু করের খরচ বাড়িয়ে দিতে পারে।
এই স্কিমটি সাধারণত আকর্ষণীয় হয় যখন প্রকৃত নীট মুনাফা 50%-এর বেশি হয়, কারণ অনুমিত পরিমাণটি আসল মুনাফার চেয়ে কম হতে পারে এবং ব্যয়ের বিস্তারিত নিরীক্ষণের প্রয়োজন কমে যায়। এটি অনাকর্ষণীয় হতে পারে যখন প্রকৃত ব্যয় বেশি হয় এবং আসল মুনাফা 50%-এর থেকে যথেষ্ট কম থাকে।
যদি কোনো করদাতা নির্ধারিত অনুমিত পরিমাণের চেয়ে কম মুনাফা ঘোষণা করতে চান এবং মোট আয় মৌলিক ছাড়ের সীমা অতিক্রম করে, তবে প্রযোজ্য বিধান অনুযায়ী হিসাবের খাতা ও কর নিরীক্ষা আবশ্যক হতে পারে। শুধুমাত্র যুক্তিসঙ্গত মনে হওয়ায় 35% মুনাফা ঘোষণা করা এবং বিনা মূল্যে কম মুনাফার হার বেছে নেওয়া এক বিষয় নয়।
যেখানে বড় অঙ্কের অবচয় দাবি, কর্মচারী, উপ-ঠিকাদার, অফিসের ভাড়া, সরঞ্জাম ক্রয় বা প্রকৃত পরিচালন লোকসান থাকে, সেখানেও সাধারণ হিসাবরক্ষণ কার্যকর হতে পারে। সিদ্ধান্ত গ্রহণের ক্ষেত্রে কর, নিরীক্ষা খরচ, হিসাব সংরক্ষণের প্রচেষ্টা এবং ভবিষ্যৎ সামঞ্জস্যের মধ্যে তুলনা করা উচিত।
বাস্তব উদাহরণ: যখন সাধারণ বইগুলো আরও ভালো হতে পারে
মোট প্রাপ্তি 60 লক্ষ টাকা। 44এডিএ ধারা অনুযায়ী, লাভ 30 লক্ষ টাকা। যদি প্রকৃত অনুমোদিত খরচ 38 লক্ষ টাকা হয়, তবে প্রকৃত লাভ মাত্র 22 লক্ষ টাকা। সাধারণ হিসাবের খাতায় ব্যবসাটি আরও সঠিকভাবে প্রতিফলিত হতে পারে, কিন্তু কম পরিমাণ অর্থ ঘোষণা করার আগে করদাতাকে অবশ্যই নিরীক্ষা এবং নথিপত্রের প্রয়োজনীয়তাগুলো যাচাই করে নিতে হবে।
অগ্রিম কর এবং রিটার্ন দাখিল
সম্ভাব্য করদাতারা সাধারণত সংশ্লিষ্ট আর্থিক বা কর বছরের 15ই মার্চের মধ্যে সম্পূর্ণ অগ্রিম কর পরিশোধ করে থাকেন। রিটার্ন দাখিল পর্যন্ত অপেক্ষা করলে, রিটার্ন যথাসময়ে দাখিল করা হলেও সুদ সৃষ্টি হতে পারে।
ITR-4 বরাবরই প্রিজাম্পটিভ আয় থাকা সেইসব যোগ্য বাসিন্দা করদাতার সরল রিটার্ন, যাঁদের মোট আয় এর শর্তের মধ্যে। শুধু 44ADA ব্যবহার করলেই এটি পাওয়া যায় না; মূলধনী লাভ, বিদেশি সম্পদ, ডিরেক্টরশিপ, মোট আয়ের সীমা ও অন্যান্য শর্তের জন্য অন্য রিটার্ন ফর্ম লাগতে পারে।
2026-27 করবর্ষের জন্য, আয়কর আইন, 2025-এর অধীনে বিজ্ঞাপিত ফর্ম এবং ধারা নির্দেশিকা ব্যবহার করুন। 1 এপ্রিল 2026-এর পরে অগ্রিম কর পরিশোধ করার সময় অভ্যাসবশত পুরোনো মূল্যায়ন বর্ষ বা পুরোনো আইনের অধীনে অর্থ পরিশোধের বিকল্পটি বেছে নেবেন না।
44ADA বেছে নেওয়ার আগে ব্যবহারিক চেকলিস্ট
প্রকৃত পেশাটিকে শ্রেণিবদ্ধ করুন এবং নিশ্চিত করুন যে এটি সুনির্দিষ্টভাবে উল্লেখ করা হয়েছে।
মোট প্রাপ্তি এবং নগদে প্রাপ্ত শতাংশ গণনা করুন।
উভয় হিসাব প্রস্তুত করুন: 50% অনুমিত মুনাফা এবং সমর্থিত খরচ বাদ দেওয়ার পর প্রকৃত মুনাফা।
অন্যান্য আয়, কর ব্যবস্থা এবং অগ্রিম করের দায় পর্যালোচনা করুন।
ব্যাংক স্টেটমেন্ট, TDS সার্টিফিকেট এবং AIS বা প্রযোজ্য বার্ষিক তথ্য বিবরণীর সাথে ইনভয়েসগুলো মিলিয়ে নিন।
পেশাগত শ্রেণিবিভাগ, বিদেশি গ্রাহক, GST, প্রতিদান বা স্বল্প-মুনাফার প্রতিবেদন অস্পষ্ট হলে একজন কর বিশেষজ্ঞের সাহায্য নিন।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী
প্রত্যেক ফ্রিল্যান্সার কি ধারা 44ADA ব্যবহার করতে পারেন?
না। করদাতাকে অবশ্যই বাসস্থান ও সত্তার শর্ত পূরণ করতে হবে এবং একটি নির্দিষ্ট পেশায় নিযুক্ত থাকতে হবে। শুধুমাত্র ফ্রিল্যান্সার তকমা থাকলেই কমিশন, ট্রেডিং, ইনফ্লুয়েন্সার বা এজেন্সি থেকে প্রাপ্ত আয় যোগ্য বলে বিবেচিত হয় না।
50% মুনাফা ঘোষণা করার পর আমি কি আবার খরচ দাবি করতে পারি?
অনুমানমূলক প্রকল্পের আওতাভুক্ত সাধারণ পেশাগত কর্তনসমূহকে ইতোমধ্যেই অনুমোদিত বলে গণ্য করা হয়। একই ল্যাপটপ, বাড়ি ভাড়া, ইন্টারনেট বা ভ্রমণ খরচ পুনরায় দাবি করলে সাধারণত সেগুলোকে দ্বিগুণ গণনা করা হবে।
44এডিএ-এর সীমা কি 50 লক্ষ টাকা নাকি 75 লক্ষ টাকা?
এর স্বাভাবিক পরিমাণ 50 লক্ষ টাকা। তবে, আইনগত শর্ত সাপেক্ষে, নগদ প্রাপ্তি মোট স্থূল প্রাপ্তির 5% এর বেশি না হলে এটি 75 লক্ষ টাকা পর্যন্ত বাড়তে পারে।
2026-27 অর্থবছর থেকে কী পরিবর্তন এসেছে?
আয়কর আইন, 2025, 1 এপ্রিল 2026 থেকে কার্যকর হবে এবং পেশাগত অনুমানমূলক স্কিমটিকে ধারা 58-এর অন্তর্ভুক্ত করবে। সমতুল্য পুরোনো বিধানটি বোঝার জন্য পরিচিত 44এডিএ নামটি এখনও কার্যকর থাকবে।
উৎস ও তথ্যসূত্র
এই নিবন্ধের নিয়ম, যোগ্যতা ও সীমা যাচাই করতে এই লিঙ্কগুলি ব্যবহার করুন। পদক্ষেপের আগে আপনার অর্থবর্ষে প্রযোজ্য সংস্করণ নিশ্চিত করুন।
শিক্ষামূলক দাবিত্যাগ
এই পৃষ্ঠার বিষয়বস্তু শুধুমাত্র সাধারণ তথ্যমূলক এবং শিক্ষামূলক উদ্দেশ্যে প্রদান করা হয়েছে। এটি কোনো ব্যক্তিগত আর্থিক, কর, আইনি, বিনিয়োগ বা ঋণ সংক্রান্ত পরামর্শ নয়। RupeeKit রিটার্ন, কর সাশ্রয়, র্যাঙ্কিং বা ঋণ অনুমোদনের কোনো নিশ্চয়তা দেয় না।