ব্যবহৃত সূত্র
একজন কর্মচারীর নিজস্ব প্রভিডেন্ট ফান্ডে জমাকৃত অর্থের উপর একটি নির্দিষ্ট বার্ষিক সীমা অতিক্রম করলে, তার উপর অর্জিত সুদ করযোগ্য। নিয়ম 9ডি এই নিয়মটি কার্যকর করে, যেখানে ফান্ডটিকে দুটি কাল্পনিক অ্যাকাউন্ট হিসাবে রক্ষণাবেক্ষণ করতে হয়; একটিতে থাকে কর-অযোগ্য জমাকৃত অর্থ এবং অন্যটিতে থাকে নির্দিষ্ট সীমার উপরের জমাকৃত অর্থ। সুদ প্রতিটি অ্যাকাউন্টে আলাদাভাবে জমা হয় এবং শুধুমাত্র করযোগ্য অ্যাকাউন্টে অর্জিত সুদের উপরই কর ধার্য করা হয়। উভয় ব্যালেন্সই পরবর্তী বছরে স্থানান্তরিত হয়, যা এমন একটি বৈশিষ্ট্য যা অনেকেই অবমূল্যায়ন করেন: একবার করযোগ্য ব্যালেন্স তৈরি হয়ে গেলে, জমাকৃত অর্থের পরিমাণ নির্দিষ্ট সীমার নিচে নেমে গেলেও পরবর্তী বছরগুলিতে তা করযোগ্য সুদ অর্জন করতে থাকে। যেখানে নিয়োগকর্তাও ফান্ডে অর্থ জমা করেন, সেখানে এই সীমা হলো দুই লক্ষ পঞ্চাশ হাজার টাকা এবং যেখানে নিয়োগকর্তা কোনো অর্থ জমা করেন না, সেখানে এই সীমা হলো পাঁচ লক্ষ টাকা, যা অনেক সরকারি কর্মচারীর ক্ষেত্রেই প্রযোজ্য। বছরে অর্জিত সুদ পাঁচ হাজার টাকা অতিক্রম করলে, ধারা 194এ অনুযায়ী উৎসে দশ শতাংশ হারে কর কাটা হয়, অথবা যেখানে প্যান (PAN) সংযুক্ত নয়, সেখানে বিশ শতাংশ হারে কর কাটা হয়।
উদাহরণ গণনা
একজন কর্মচারী যদি এমন একটি তহবিলে বছরে 4,00,000 টাকা জমা করেন যেখানে নিয়োগকর্তাও অবদান রাখেন, তাহলে তার জমার পরিমাণ 2,50,000 টাকার সীমা 1,50,000 টাকা বেড়ে যায়। এই অতিরিক্ত অর্থ করযোগ্য অ্যাকাউন্টে জমা হয়। 8.25 শতাংশ সুদের হারে প্রথম বছরে প্রায় 12,375 টাকা করযোগ্য সুদ পাওয়া যায়, যার উপর প্রায় 1,238 টাকা টিডিএস (TDS) প্রযোজ্য হয়, কারণ জমার পরিমাণ পাঁচ হাজার টাকা ছাড়িয়ে যায়। দ্বিতীয় বছরে করযোগ্য অ্যাকাউন্টে আগের জমার পরিমাণ, তার সুদ এবং আরও 1,50,000 টাকা জমা থাকে, ফলে জমার পরিমাণ অপরিবর্তিত থাকা সত্ত্বেও করযোগ্য সুদের পরিমাণ বেড়ে যায়। ইন্টারেক্টিভ ক্যালকুলেটরটি আপনার পছন্দ অনুযায়ী যতগুলো বছর ইচ্ছা, ততগুলো বছর ধরে এই চক্রবৃদ্ধি সুদের হিসাব দেখায়।
এই ক্যালকুলেটরটি কীভাবে ব্যবহার করবেন
- আপনার নিজের বার্ষিক অবদান লিখুন, যার মধ্যে যেকোনো স্বেচ্ছামূলক ভবিষ্য তহবিল অন্তর্ভুক্ত থাকবে।
- আপনার নিয়োগকর্তাও অবদান রাখলে সীমাটি 2,50,000 টাকায় নির্ধারণ করুন, অথবা না রাখলে 5,00,000 টাকায় নির্ধারণ করুন।
- বছরের জন্য তহবিল কর্তৃক প্রদত্ত সুদের হার লিখুন।
- পূর্ববর্তী বছরগুলো থেকে নিয়ে আসা যেকোনো করযোগ্য ব্যালেন্স প্রবেশ করান।
- করযোগ্য ও অকরযোগ্য হিসাবের বিভাজন এবং প্রতিটি থেকে উদ্ভূত সুদ সম্পর্কে পড়ুন।
- ইন্টারেক্টিভ প্রজেকশন ব্যবহার করে দেখুন কীভাবে করযোগ্য ব্যালেন্স বেশ কয়েক বছর ধরে চক্রবৃদ্ধি হারে বৃদ্ধি পায়।
গুরুত্বপূর্ণ অনুমান
- স্বেচ্ছামূলক ভবিষ্য তহবিল সহ শুধুমাত্র কর্মচারীর নিজস্ব অবদানই নির্ধারিত সীমার জন্য গণনা করা হবে।
- উভয় কাল্পনিক অ্যাকাউন্টে একই হারে সুদ জমা করা হয়।
- মাসিক চলমান ব্যালেন্সের পরিবর্তে প্রারম্ভিক ব্যালেন্স এবং পুরো বছরের অবদানের উপর সুদ ধার্য করা হয়।
- যেখানে অর্জিত সুদের পরিমাণ পাঁচ হাজার টাকার বেশি এবং প্যান (PAN) সংযুক্ত থাকে, সেখানে দশ শতাংশ হারে TDS প্রযোজ্য হয়।
- প্রবেশ করানো সীমাটি আপনার নিয়োগকর্তার অবদান অবস্থানের সাথে মেলে।
সাধারণ ভুলগুলো এড়িয়ে চলুন
- থ্রেশহোল্ড পরীক্ষায় নিয়োগকর্তার অবদান যোগ করার ফলে করযোগ্য অংশের পরিমাণ বেড়ে যায়।
- ধরে নেওয়া হচ্ছে যে, অবদানের পরিমাণ নির্ধারিত সীমার নিচে নেমে গেলে করযোগ্য অ্যাকাউন্টটি নিষ্ক্রিয় হয়ে যাবে।
- যখন সুদ আপনার নিজস্ব স্ল্যাব হারে করযোগ্য হয়, তখন TDS-কে চূড়ান্ত কর হিসাবে গণ্য করা।
- যেখানে নিয়োগকর্তা কোনো অবদান রাখেন না, সেখানে আড়াই লক্ষের সীমা ব্যবহার করা হয় এবং পাঁচ লক্ষ প্রযোজ্য হয়।
- এটা ভুলে যাওয়া যে স্বেচ্ছাকৃত ভবিষ্য তহবিলের অবদান একই সীমার মধ্যে গণনা করা হয়।
কেন করযোগ্য অ্যাকাউন্টটি আসলে কখনও মুছে যায় না
নিয়মটির বেশিরভাগ ব্যাখ্যাই অবদানের বিভাজন পর্যন্ত এসে থেমে যায়, যা শুনে মনে হয় এটি উচ্চ আয়ের ব্যক্তিদের জন্য একটি এক বছরের সমস্যা। এর গুরুত্বপূর্ণ অংশটি হলো, উভয় নোশনাল অ্যাকাউন্টই পরবর্তী বছরে স্থানান্তরিত হয়। এক বছরের বড় অঙ্কের স্বেচ্ছায় অবদান একটি করযোগ্য ব্যালেন্স তৈরি করে, যা তহবিলটি বিদ্যমান থাকা পর্যন্ত করযোগ্য সুদ অর্জন করে এবং সেই সুদ চক্রবৃদ্ধি হারে বাড়তে থাকে। যে ব্যক্তি বহু বছর আগে একবার নির্ধারিত সীমা অতিক্রম করেছিলেন, তিনি এরপর থেকে সীমার উপরে আর কোনো অবদান না রেখেও আজও করযোগ্য সুদের পরিমাণ এবং টিডিএস ছাড় পেতে পারেন।
- এই বিভাজনটি অবদানের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, কিন্তু ব্যালেন্স অপরিবর্তিত থাকে।
- অগ্রবর্তী স্থিতির উপর করযোগ্য সুদ চক্রবৃদ্ধি হারে বৃদ্ধি পায়।
- একটি বড় ধরনের আর্থিক সংকট এমন এক দায় তৈরি করতে পারে যা অনির্দিষ্টকালের জন্য পুনরাবৃত্ত হতে থাকে।