प्रयुक्त सूत्र
किसी कर्मचारी के अपने भविष्य निधि योगदान पर एक वार्षिक सीमा से अधिक ब्याज कर योग्य होता है। नियम 9डी इसे प्रभावी बनाता है, जिसमें निधि को दो काल्पनिक खातों के रूप में बनाए रखने की आवश्यकता होती है, एक में गैर-कर योग्य योगदान होता है और दूसरे में सीमा से अधिक योगदान होता है। ब्याज प्रत्येक खाते में अलग से जमा किया जाता है और केवल कर योग्य खाते में उत्पन्न ब्याज पर ही कर लगाया जाता है। दोनों शेष राशि आगे बढ़ती है, जो कि एक ऐसी विशेषता है जिसे लोग कम आंकते हैं: एक बार कर योग्य शेष राशि मौजूद होने पर यह बाद के वर्षों में कर योग्य ब्याज अर्जित करती रहती है, भले ही योगदान सीमा से नीचे आ जाए। सीमा दो लाख पचास हजार रुपये है जहां नियोक्ता भी निधि में योगदान करता है और पांच लाख रुपये है जहां नियोक्ता कोई योगदान नहीं करता है, जो कई सरकारी कर्मचारियों के लिए स्थिति है। एक बार वर्ष के लिए अर्जित ब्याज पांच हजार रुपये से अधिक हो जाने पर धारा 194ए के तहत स्रोत पर दस प्रतिशत कर काटा जाता है
उदाहरण गणना
एक एम्प्लॉई जो एक फंड में हर साल Rs 4,00,000 कंट्रीब्यूट करता है, जिसमें एम्प्लॉयर भी कंट्रीब्यूट करता है, वह Rs 2,50,000 की लिमिट से Rs 1,50,000 ज़्यादा कर देता है। यह एक्स्ट्रा रकम टैक्सेबल अकाउंट में चली जाती है। 8.25 परसेंट के इंटरेस्ट रेट पर पहले साल लगभग Rs 12,375 टैक्सेबल इंटरेस्ट बनता है, जिस पर लगभग Rs 1,238 का TDS लगता है क्योंकि यह रकम पाँच हज़ार रुपये से ज़्यादा है। दूसरे साल टैक्सेबल अकाउंट में पिछला बैलेंस और उसका इंटरेस्ट और Rs 1,50,000 और होते हैं, इसलिए टैक्सेबल इंटरेस्ट बढ़ जाता है, भले ही कंट्रीब्यूशन में कोई बदलाव न हुआ हो। इंटरैक्टिव कैलकुलेटर उस कंपाउंडिंग को आपके चुने हुए सालों में प्रोजेक्ट करता है।
इस कैलकुलेटर का उपयोग कैसे करें
- अपना सालाना योगदान डालें, जिसमें कोई भी वॉलंटरी प्रोविडेंट फंड शामिल हो।
- अगर आपका एम्प्लॉयर भी कंट्रीब्यूट करता है, तो लिमिट Rs 2,50,000 सेट करें, या अगर वह कंट्रीब्यूट नहीं करता है, तो Rs 5,00,000 सेट करें।
- साल के लिए फंड द्वारा क्रेडिट किया गया इंटरेस्ट रेट डालें।
- पिछले सालों से आगे बढ़ाया गया कोई भी टैक्सेबल बैलेंस डालें।
- टैक्सेबल और नॉन-टैक्सेबल अकाउंट के बीच का बंटवारा और हर एक पर मिलने वाला ब्याज पढ़ें।
- इंटरैक्टिव प्रोजेक्शन का इस्तेमाल करके देखें कि टैक्सेबल बैलेंस कई सालों में कैसे बढ़ता है।
महत्वपूर्ण मान्यताएँ
- सिर्फ़ कर्मचारी का अपना योगदान, जिसमें वॉलंटरी प्रोविडेंट फंड भी शामिल है, इस लिमिट में गिना जाएगा।
- दोनों नोशनल अकाउंट्स पर एक ही रेट पर इंटरेस्ट क्रेडिट किया जाता है।
- ब्याज, मंथली रनिंग बैलेंस के बजाय, ओपनिंग बैलेंस और पूरे साल के कंट्रीब्यूशन पर लगाया जाता है।
- जहां ब्याज पांच हजार रुपये से ज्यादा हो और पैन लिंक हो, वहां दस परसेंट TDS लगता है।
- डाली गई लिमिट आपके एम्प्लॉयर कंट्रीब्यूशन पोजीशन से मैच करती है।
आम गलतियाँ जिनसे बचना चाहिए
- एम्प्लॉयर के कंट्रीब्यूशन को थ्रेशहोल्ड टेस्ट में जोड़ना, जो टैक्सेबल हिस्से को बढ़ा-चढ़ाकर बताता है।
- मान लीजिए कि कंट्रीब्यूशन थ्रेशहोल्ड से नीचे जाने पर टैक्सेबल अकाउंट क्लियर हो जाता है।
- जब ब्याज आपके अपने स्लैब रेट पर टैक्सेबल हो, तो TDS को फाइनल टैक्स मानें।
- दो लाख पचास हजार की सीमा का उपयोग करते हुए जहां नियोक्ता कोई योगदान नहीं करता है और पांच लाख लागू होता है।
- यह भूल जाना कि वॉलंटरी प्रोविडेंट फंड कंट्रीब्यूशन भी उसी लिमिट में गिने जाते हैं।
टैक्सेबल अकाउंट असल में कभी खत्म क्यों नहीं होता
नियम की ज़्यादातर बातें कंट्रीब्यूशन स्प्लिट पर ही खत्म हो जाती हैं, जिससे यह ज़्यादा कमाने वालों के लिए एक साल की समस्या लगती है। इसका नतीजा यह है कि दोनों नोशनल अकाउंट आगे बढ़ते हैं। एक साल का भारी वॉलंटरी कंट्रीब्यूशन एक टैक्सेबल बैलेंस बनाता है जिस पर जब तक फंड है, टैक्सेबल इंटरेस्ट मिलता है, और वह इंटरेस्ट कंपाउंड होता है। कोई व्यक्ति जिसने सालों पहले एक बार यह लिमिट पार की थी, वह आज भी टैक्सेबल इंटरेस्ट और TDS डिडक्शन पा सकता है, बिना तब से लिमिट से ज़्यादा कुछ भी कंट्रीब्यूट किए।
- यह बंटवारा योगदान पर लागू होता है, लेकिन बैलेंस बना रहता है।
- टैक्सेबल ब्याज कैरी-फॉरवर्ड बैलेंस पर कंपाउंड होता है।
- एक भारी साल एक ऐसी देनदारी बना सकता है जो हमेशा के लिए दोहराई जा सकती है।