NRI टैक्स रेजिडेंशियल स्टेटस से शुरू होता है, न कि नागरिकता, पासपोर्ट के रंग या आपके बैंक अकाउंट के टाइप से। कोई व्यक्ति भारतीय नागरिक होने के बावजूद टैक्स के लिए नॉन-रेसिडेंट हो सकता है, या भारत में काफी दिन बिताने के बाद रेजिडेंट बन सकता है। टैक्स ईयर 2026-27 से, इनकम टैक्स एक्ट, 2025 में मुख्य 182-दिन, 120-दिन, डीम्ड-रेसिडेंट और RNOR नियम बने रहेंगे।
NRI एक टैक्स स्टेटस है, परमानेंट पहचान नहीं
रेजिडेंशियल स्टेटस हर फाइनेंशियल या टैक्स ईयर के लिए तय किया जाता है। एक ही व्यक्ति एक साल नॉन-रेसिडेंट हो सकता है, अगले साल RNOR हो सकता है और बाद में ऑर्डिनरी रेजिडेंट हो सकता है।
नागरिकता, वीज़ा टाइप, OCI स्टेटस, एम्प्लॉयर लोकेशन और NRE अकाउंट डेज़िग्नेशन ज़रूरी बातें हो सकती हैं, लेकिन ये कानूनी डे-काउंट टेस्ट की जगह नहीं लेतीं।
FY 2025-26 और AY 2026-27 के लिए, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 लागू रहेगा। 1 अप्रैल 2026 से इनकम के लिए, टैक्स ईयर 2026-27 इनकम टैक्स एक्ट, 2025 के तहत आएगा।
एनआरआई निवास और कर दायरा
इंडिया के दिन गिनें, खास नियम टेस्ट करें, NRI या RNOR की पहचान करें, फिर हर इनकम सोर्स को क्लासिफ़ाई करें
बेसिक 182-दिन और 60-प्लस-365-दिन के टेस्ट
कोई भी व्यक्ति आम तौर पर तब रेजिडेंट माना जाता है जब वह टैक्स ईयर के दौरान कम से कम 182 दिन, या उस साल के दौरान कम से कम 60 दिन और उससे पहले के चार सालों के दौरान कम से कम 365 दिन भारत में रहता है।
नौकरी या क्रू के तौर पर भारत छोड़ने वाले भारतीय नागरिकों और भारत आने वाले भारतीय नागरिकों या भारतीय मूल के लोगों पर खास बदलाव लागू होते हैं। इसलिए, 60-दिन की लिमिट हर यात्री पर अपने आप लागू नहीं की जा सकती।
आने और जाने के सबूत जैसे पासपोर्ट रिकॉर्ड, इमिग्रेशन हिस्ट्री और ट्रैवल टिकट का इस्तेमाल करें। कुछ दिनों की यात्रा को प्रोफेशनल गाइडेंस में लगातार गिना जाना चाहिए।
कुछ विज़िटर्स के लिए 120-दिन का नियम
भारत आने वाले किसी भारतीय नागरिक या भारतीय मूल के व्यक्ति के लिए, जिसकी विदेशी सोर्स से होने वाली इनकम के अलावा कुल इनकम 15 लाख रुपये से ज़्यादा है, दूसरे टेस्ट में 60 दिन का आंकड़ा 365 दिन की लुक-बैक कंडीशन के साथ 120 दिन हो सकता है।
इसका मतलब यह नहीं है कि 120 दिन रुकने वाला हर विज़िटर ऑर्डिनरी रेजिडेंट बन जाता है। RNOR की शर्तें पूरी होने पर वह व्यक्ति रेजिडेंट तो बन सकता है, लेकिन ऑर्डिनरी रेजिडेंट नहीं।
15 लाख रुपये का माप विदेशी सोर्स से होने वाली इनकम के अलावा दूसरी इनकम पर फोकस करता है। विदेश में कमाई गई सैलरी को कानूनी परिभाषा की जांच किए बिना आसानी से नहीं जोड़ा जाता है।
व्यावहारिक उदाहरण: आगंतुक परीक्षण चित्रण
एक भारतीय नागरिक टैक्स ईयर 2026-27 में 130 दिनों के लिए भारत आता है, पिछले चार सालों में 400 दिन भारत में रहा है और विदेशी सोर्स से होने वाली इनकम के अलावा उसकी इनकम 15 लाख रुपये से ज़्यादा है। 120-दिन और 365-दिन का टेस्ट उस व्यक्ति को निवासी बना सकता है। फिर RNOR स्टेटस को अलग से चेक करना होगा।
भारतीय नागरिक के लिए डीम्ड रेजीडेंसी
अगर किसी भारतीय नागरिक की इनकम, विदेशी सोर्स के अलावा 15 लाख रुपये से ज़्यादा है, तो उसे रेजिडेंट माना जा सकता है, जब वह किसी दूसरे देश में रहने, डोमिसाइल या इसी तरह के किसी क्राइटेरिया की वजह से टैक्स के लिए लायबल न हो।
यह नियम खास मामलों के लिए है और यह ज़ीरो-टैक्स वाले देश में काम करने वाले हर व्यक्ति को अपने आप निवासी नहीं बनाता है। कानूनी सवाल यह है कि क्या वह व्यक्ति संबंधित क्राइटेरिया के तहत दूसरे देश में टैक्स देने के लिए ज़िम्मेदार है, न कि यह कि छूट के बाद असल में टैक्स दिया गया था या नहीं।
डीम्ड रेजिडेंट माने जाने वाले व्यक्ति को आम तौर पर RNOR माना जाता है, जो विदेशी इनकम के दायरे पर असर डालता है।
RNOR की व्याख्या
RNOR का मतलब है रेजिडेंट लेकिन आम तौर पर रेजिडेंट नहीं। इनकम टैक्स डिपार्टमेंट कन्फर्म करता है कि कंटिन्यूटी टेस्ट बने हुए हैं: पिछले दस सालों में से नौ सालों में नॉन-रेजिडेंट, या पिछले सात सालों में भारत में 729 दिन या उससे कम रहना, साथ ही स्पेशल RNOR कैटेगरी।
RNOR पर भारत से मिली और भारत में होने वाली इनकम पर टैक्स लगता है, साथ ही भारत में कंट्रोल होने वाले बिज़नेस या भारत में शुरू किए गए प्रोफ़ेशन से होने वाली कुछ विदेशी इनकम पर भी टैक्स लगता है। दूसरी विदेशी इनकम भारतीय टैक्स के दायरे से बाहर रह सकती है।
RNOR अक्सर लौटने वाले भारतीयों के लिए एक ट्रांज़िशन स्टेटस होता है। इसे कैलकुलेट किया जाना चाहिए, न कि किसी तय साल के लिए मान लिया जाना चाहिए।
एक NRI के लिए आम तौर पर कौन सी इनकम टैक्सेबल होती है?
भारत में दी गई सर्विस के लिए सैलरी विदेश में मिलने पर भी टैक्सेबल हो सकती है। पूरी तरह से भारत के बाहर दी गई सर्विस और भारत के बाहर मिली सैलरी आम तौर पर एक NRI के लिए भारतीय दायरे से बाहर होती है, जो खास नियमों के तहत आती है।
भारत में मौजूद प्रॉपर्टी से मिलने वाला किराया और कैपिटल गेन आम तौर पर इंडियन सोर्स से होने वाली इनकम होती है। खरीदार और किराएदारों पर विदहोल्डिंग की ज़िम्मेदारी हो सकती है।
NRO डिपॉज़िट पर मिलने वाला ब्याज आम तौर पर टैक्सेबल होता है और TDS के तहत आता है। क्वालिफ़ाइंग NRE और FCNR ब्याज पर छूट मिल सकती है, बशर्ते अकाउंट होल्डर FEMA और टैक्स की शर्तों को पूरा करता हो।
इंडियन शेयर्स, म्यूचुअल फंड्स और सिक्योरिटीज़ पर कैपिटल गेन लागू रेट्स के तहत टैक्सेबल हैं। ट्रीटी रिलीफ और स्पेशल नॉन-रेसिडेंट प्रोविज़न्स रिजल्ट को बदल सकते हैं।
किसी भारतीय बिज़नेस कनेक्शन, परमानेंट जगह या प्रोफ़ेशन से होने वाली इनकम पर भारत में टैक्स लग सकता है।
डीटीएए सरल भाषा में
डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट टैक्स लगाने के अधिकार देता है और खास इनकम के लिए इंडियन रेट को लिमिट कर सकता है। यह NRI की सभी इनकम को ऑटोमैटिकली छूट नहीं देता है।
ट्रीटी बेनिफिट क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को आम तौर पर दूसरे देश से वैलिड टैक्स रेसिडेंसी सर्टिफिकेट और ज़रूरत पड़ने पर फॉर्म 10F से जुड़ी जानकारी की ज़रूरत होती है।
हर इनकम टाइप के लिए डोमेस्टिक-लॉ रिजल्ट की तुलना ट्रीटी रिजल्ट से करें। सैलरी, इंटरेस्ट, डिविडेंड, रॉयल्टी, प्रोफेशनल सर्विस और कैपिटल गेन के अलग-अलग ट्रीटी आर्टिकल हो सकते हैं।
विदेशी टैक्स क्रेडिट आमतौर पर रहने वाले देश में उसके नियमों के तहत क्लेम किया जाता है। इंडियन TDS सर्टिफिकेट, रिटर्न एक्नॉलेजमेंट और टैक्स पेमेंट के सबूत संभाल कर रखें।
TDS फ़ाइनल लायबिलिटी से ज़्यादा हो सकता है
भारतीय पेयर्स अक्सर स्पेशल विदहोल्डिंग नियमों के तहत NRI पेमेंट से टैक्स काटते हैं। प्रॉपर्टी की बिक्री, किराया, बैंक इंटरेस्ट और इन्वेस्टमेंट रिडेम्पशन से काफी TDS हो सकता है।
TDS एक क्रेडिट है, हमेशा फाइनल टैक्स नहीं। NRI असल इनकम बताने के लिए लागू रिटर्न फाइल कर सकता है, जहां इजाज़त हो वहां खर्च और छूट का दावा कर सकता है, ट्रीटी रिलीफ लागू कर सकता है और ज़्यादा क्रेडिट के रिफंड का अनुरोध कर सकता है।
NRI अकाउंट के लिए रेजिडेंट फॉर्म 15G या फॉर्म 15H का इस्तेमाल न करें। ये डिक्लेरेशन एलिजिबल रेजिडेंट्स के लिए हैं।
रिटर्न फाइलिंग और व्यावहारिक रिकॉर्ड
जिस NRI की कारोबार या पेशे से आय नहीं है, वह आम तौर पर सैलरी, मकान संपत्ति, कैपिटल गेन्स और अन्य स्रोतों वाला रिटर्न भरता है; पहले यह अक्सर ITR-2 रहा है। कारोबार या पेशे की आय होने पर बिज़नेस रिटर्न की ज़रूरत पड़ सकती है।
टैक्स ईयर 2026-27 के लिए, 2027 में फाइल करते समय इनकम टैक्स एक्ट, 2025 के तहत नोटिफाइड फॉर्म का इस्तेमाल करें। मौजूदा AY 2026-27 फॉर्म पुराने एक्ट के तहत FY 2025-26 से जुड़े हैं और इन्हें नए टैक्स ईयर के साथ कन्फ्यूज नहीं करना चाहिए।
पासपोर्ट डे काउंट, फॉरेन टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट, फॉर्म 10F की जानकारी, NRE या NRO सर्टिफिकेट, इंडियन प्रॉपर्टी स्टेटमेंट, ब्रोकर कैपिटल-गेन्स रिपोर्ट और TDS क्रेडिट मेंटेन करें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
क्या भारतीय नागरिक टैक्स के लिए ऑटोमैटिकली रेजिडेंट है?
नहीं। रेजिडेंशियल स्टेटस हर साल के लिए कानूनी दिन-गिनती और खास नियमों का इस्तेमाल करके तय किया जाता है। सिर्फ़ नागरिकता से यह तय नहीं होता।
क्या NRI के लिए भारत में विदेशी सैलरी टैक्सेबल है?
भारत के बाहर की गई और मिली सर्विस के लिए सैलरी आम तौर पर एक NRI के लिए भारतीय टैक्स के दायरे से बाहर होती है, लेकिन सर्विस की जगह, रसीद, पैसे भेजने का स्ट्रक्चर और ट्रीटी के नियम जैसी बातें मायने रखती हैं।
RNOR क्या है?
RNOR रेजिडेंट है लेकिन ऑर्डिनरी रेजिडेंट नहीं है। यह एक लिमिटेड-स्कोप रेजिडेंट स्टेटस है जिसे लुक-बैक टेस्ट और स्पेशल कैटेगरी के ज़रिए तय किया जाता है, यह टैक्सपेयर द्वारा चुना गया स्टेटस नहीं है।
क्या कोई NRI फॉर्म 15G या 15H क्लेम कर सकता है?
नहीं। ज़ीरो-डिडक्शन की घोषणा एलिजिबल निवासी लोगों के लिए है। NRI को पेमेंट के आधार पर कम-डिडक्शन सर्टिफिकेट या रिटर्न के ज़रिए रिफंड क्लेम की ज़रूरत हो सकती है।
स्रोत और संदर्भ
इस लेख में बताए नियम, पात्रता और सीमाएँ जाँचने के लिए इन लिंक का इस्तेमाल करें। कदम उठाने से पहले अपने वित्त वर्ष के लिए लागू संस्करण की पुष्टि करें।
शैक्षिक अस्वीकरण
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