FY 2026-27 (AY 2027-28) के लिए नए टैक्स सिस्टम के तहत, Rs 12 लाख तक की एलिजिबल नॉर्मल स्लैब-रेट इनकम सेक्शन 87A रिबेट के ज़रिए टैक्स-फ्री हो सकती है। सैलरी पाने वाले कर्मचारियों के लिए, Rs 75,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन इस ज़ीरो-टैक्स पॉइंट को Rs ग्रॉस सैलरी के Rs 12.75 लाख तक बढ़ा सकता है। यह गाइड कैलकुलेशन और उस मार्जिनल रिलीफ के बारे में बताती है जो टैक्सेबल इनकम के Rs 12 लाख से थोड़ा ज़्यादा होने पर ज़्यादा टैक्स जंप को रोकता है।
वित्त वर्ष 2026-27 (एवाई 2027-28) के लिए नई टैक्स व्यवस्था स्लैब
फाइनेंस एक्ट 2025 ने FY 2025-26 से लागू होने वाले नए टैक्स सिस्टम स्लैब में बदलाव किया (जो FY 2026-27 में भी जारी रहेगा)। स्लैब स्ट्रक्चर इस तरह है: टैक्सेबल इनकम 0–4 लाख: 0% टैक्स। Rs 4–8 लाख: 5% (टैक्स = Rs 20,000)। Rs 8–12 लाख: 10% (टैक्स = Rs 40,000)। Rs 12–16 लाख: 15%। Rs 16–20 लाख: 20%। Rs 20–24 लाख: 25%। Rs 24 लाख से ज़्यादा: 30%।
सैलरी पाने वाले कर्मचारियों को भी नई व्यवस्था में 75,000 रुपये का स्टैंडर्ड डिडक्शन मिलता है (बजट 2024 में 50,000 रुपये से बढ़ाकर)। तो 12.75 लाख रुपये की ग्रॉस सैलरी से ठीक 12 लाख रुपये की टैक्सेबल इनकम होती है — ठीक ज़ीरो-टैक्स लाइन पर।
- स्टैंडर्ड डिडक्शन (नई व्यवस्था): 75,000 रुपये
- ज़ीरो टैक्स लिमिट: 12 लाख रुपये तक की टैक्सेबल इनकम
- सैलरी पाने वालों के लिए: 12.75 लाख रुपये तक की ग्रॉस सैलरी पर ज़ीरो टैक्स
- सेक्शन 87A रिबेट अमाउंट: 60,000 रुपये
- रिबेट तभी मिलेगा जब टोटल इनकम 12 लाख रुपये से ज़्यादा न हो
12 लाख रुपये पर ज़ीरो टैक्स: 87A रिबेट कैसे काम करता है
12 लाख रुपये की इनकम के लिए नई व्यवस्था का स्लैब ब्रेकडाउन और रिबेट
12 लाख रुपये की इनकम पर सही टैक्स कैलकुलेशन
टैक्सेबल इनकम: Rs 12,00,000. स्टेप-बाय-स्टेप कैलकुलेशन: पहले Rs 4 लाख: 0% = Rs 0. अगले Rs 4 लाख (Rs 4L–8L): 5% = Rs 20,000. अगले Rs 4 लाख (Rs 8L–12L): 10% = Rs 40,000. कुल कैलकुलेट किया गया टैक्स: Rs 60,000.
सेक्शन 87A रिबेट: इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 87A, जैसा कि फाइनेंस एक्ट 2025 द्वारा बदला गया है, उन लोगों के लिए 60,000 रुपये तक का रिबेट देता है जिनकी टैक्सेबल इनकम 12 लाख रुपये से ज़्यादा नहीं है। क्योंकि कैलकुलेटेड टैक्स (60,000 रुपये) ≤ मैक्सिमम रिबेट (60,000 रुपये) है, इसलिए रिबेट पूरी तरह से लागू होती है।
रिबेट के बाद टैक्स देना होगा: Rs 60,000 − Rs 60,000 = Rs 0. हेल्थ और एजुकेशन सेस (4%): Rs 0. फ़ाइनल टैक्स लायबिलिटी: Rs 0.
व्यावहारिक उदाहरण: टैक्स ठीक 12 लाख रुपये — पूरा काम
ग्रॉस सैलरी: Rs 12,75,000 | स्टैंडर्ड डिडक्शन: Rs 75,000 | टैक्सेबल इनकम: Rs 12,00,000 | कैलकुलेटेड टैक्स: Rs 60,000 | 87A रिबेट: Rs 60,000 | सेस (4%): Rs 0 | फाइनल टैक्स: Rs 0.
टैक्सेबल इनकम 12 लाख रुपये से ज़्यादा होने पर मार्जिनल रिलीफ
सेक्शन 87A रिबेट खुद तभी मिलता है जब एलिजिबिलिटी की शर्तें पूरी होती हैं, जिसमें Rs 12 लाख की टोटल इनकम लिमिट भी शामिल है। हालांकि, नया सिस्टम ऐसे रेजिडेंट व्यक्ति को भी थोड़ी राहत देता है जिसकी नॉर्मल स्लैब-रेट इनकम उस लिमिट से थोड़ी ज़्यादा है। यह राहत सेस से पहले देने वाले इनकम टैक्स को उस रकम से ज़्यादा होने से रोकती है जिससे टोटल इनकम Rs 12 लाख से ज़्यादा हो।
Rs 12,10,000 की टैक्सेबल इनकम पर, नॉर्मल स्लैब टैक्स Rs 61,500 है: Rs 4–8 लाख के स्लैब पर Rs 20,000, Rs 8–12 लाख के स्लैब पर Rs 40,000 और अगले Rs 10,000 पर Rs 1,500। क्योंकि इनकम Rs 12 लाख से सिर्फ़ Rs 10,000 ज़्यादा है, इसलिए मार्जिनल रिलीफ सेस से पहले इनकम टैक्स को Rs 10,000 तक कम कर देता है। 4% का सेस Rs 400 है, जिससे एलिजिबिलिटी और किसी स्पेशल-रेट इनकम के आधार पर Rs 10,400 का अनुमानित फ़ाइनल टैक्स मिलता है।
इनकम बढ़ने पर मार्जिनल रिलीफ कम हो जाता है। जब नॉर्मल स्लैब टैक्स 12 लाख रुपये से ज़्यादा नहीं रहता, तो रेगुलर स्लैब टैक्स लागू होता है। यही वजह है कि 12 लाख रुपये पार करने पर अपने आप पूरे 60,000 रुपये से ज़्यादा का टैक्स जंप नहीं होता, जैसा इस आर्टिकल के पिछले वर्शन में बताया गया है।
व्यावहारिक उदाहरण: 12.1 लाख रुपये की टैक्सेबल इनकम — मार्जिनल रिलीफ कैलकुलेशन
नॉर्मल स्लैब टैक्स: Rs 61,500 | Rs 12L से ज़्यादा इनकम: Rs 10,000 | मार्जिनल रिलीफ: Rs 51,500 | रिलीफ के बाद टैक्स: Rs 10,000 | 4% पर सेस: Rs 400 | अनुमानित फ़ाइनल टैक्स: Rs 10,400.
12 लाख रुपये सैलरी पर नई व्यवस्था बनाम पुरानी व्यवस्था
नॉर्मल स्लैब-रेट सोर्स से Rs 12 लाख की टैक्सेबल इनकम पर, रिबेट के बाद नई व्यवस्था में टैक्स Rs 0 हो सकता है। पुरानी व्यवस्था में, नतीजा सैलरी डिडक्शन और एग्ज़ेम्प्शन पर निर्भर करता है; Rs 8.5 लाख की टैक्सेबल इनकम पर 4% सेस मिलाकर लगभग Rs 85,800 बनते हैं। कोई भी व्यवस्था हमेशा बेहतर होती है, यह मानने के बजाय अपने असल एलिजिबल डिडक्शन का इस्तेमाल करके तुलना करें।
लेकिन, अगर आपकी ग्रॉस सैलरी Rs 12.75 लाख से ज़्यादा है (नई व्यवस्था में टैक्सेबल इनकम Rs 12 लाख से ज़्यादा है), तो तुलना बदल जाती है और यह आपके असल डिडक्शन पर निर्भर करती है। अपनी खास स्थिति की तुलना करने के लिए RupeeKit इनकम टैक्स कैलकुलेटर (पुरानी बनाम नई व्यवस्था) का इस्तेमाल करें।
नई व्यवस्था में कौन-कौन सी छूट उपलब्ध हैं?
नई व्यवस्था में आम तौर पर कर्मचारी को सेक्शन 80CCD(1) या 80CCD(1B) के तहत खुद के NPS डिडक्शन की इजाज़त नहीं है। सेक्शन 80CCD(1B) के तहत एक्स्ट्रा 50,000 रुपये का सेल्फ-कंट्रीब्यूशन डिडक्शन पुरानी व्यवस्था के डिडक्शन सेट का हिस्सा है, इसलिए इसे नई व्यवस्था में 12 लाख रुपये के कैलकुलेशन में नहीं घटाया जाना चाहिए।
NPS में एलिजिबल एम्प्लॉयर का कंट्रीब्यूशन सेक्शन 80CCD(2) के तहत काटा जा सकता है। नए सिस्टम के तहत, इस प्रोविज़न के लिए तय सैलरी का 14% तक कानूनी परसेंटेज लिमिट हो सकती है। यह किसी एम्प्लॉई के अपनी मर्ज़ी से NPS कंट्रीब्यूशन करने से अलग है, और असल सैलरी स्ट्रक्चर और एम्प्लॉयर कंट्रीब्यूशन को चेक करना होगा।
इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की ऑफिशियल वेबसाइट (incometax.gov.in) पर सभी डिडक्शन डिटेल्स वेरिफाई करें या AY 2027-28 ITR से जुड़ी जानकारी के लिए ई-फाइलिंग पोर्टल (eportal.incometax.gov.in) का इस्तेमाल करें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
क्या FY 2026-27 में 12 लाख रुपये की सैलरी पूरी तरह टैक्स-फ्री है?
सेक्शन 87A रिबेट के बाद, नई व्यवस्था के तहत 12 लाख रुपये तक की एलिजिबल नॉर्मल स्लैब-रेट इनकम टैक्स-फ्री हो सकती है। 12 लाख रुपये से ज़्यादा पर पूरी रिबेट नहीं मिलती है, लेकिन थोड़ी सी राहत से टैक्स में ज़्यादा बढ़ोतरी को रोका जा सकता है, जब कुल इनकम थोड़ी ही ज़्यादा हो। स्पेशल-रेट इनकम से नतीजा बदल सकता है।
FY 2026-27 के लिए सेक्शन 87A रिबेट क्या है?
सेक्शन 87A नए टैक्स सिस्टम के तहत, उन लोगों (निवासियों) को 60,000 रुपये तक की टैक्स छूट देता है जिनकी कुल इनकम FY 2026-27 में 12 लाख रुपये से ज़्यादा नहीं है। इसे यूनियन बजट 2025 में 25,000 रुपये (7 लाख रुपये की लिमिट) से बढ़ाकर 60,000 रुपये (12 लाख रुपये की लिमिट) कर दिया गया था। ऑफिशियल सोर्स इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 87A है।
अगर मैं 12,50,000 रुपये कमाता हूं तो क्या होगा — नई व्यवस्था के तहत मुझे कितना टैक्स देना होगा?
नॉर्मल स्लैब-रेट सोर्स से Rs 12.5 लाख टैक्सेबल इनकम पर, नॉर्मल स्लैब टैक्स Rs 67,500 है। Rs 12 लाख से ज़्यादा की रकम Rs 50,000 है, इसलिए थोड़ी राहत से सेस से पहले इनकम टैक्स Rs 50,000 तक कम हो सकता है। Rs 52,000 के अनुमानित फ़ाइनल टैक्स के लिए Rs 2,000 का 4% सेस जोड़ें, जो निवासी-व्यक्तिगत योग्यता और किसी भी स्पेशल-रेट इनकम पर निर्भर है।
क्या 12 लाख रुपये की लिमिट पुरानी व्यवस्था पर भी लागू होती है?
नहीं। पुराने सिस्टम में सेक्शन 87A सिर्फ़ 5 लाख रुपये तक की इनकम पर 12,500 रुपये तक की छूट देता है। 12 लाख रुपये तक की इनकम पर 60,000 रुपये की छूट सिर्फ़ FY 2026-27 के लिए नए टैक्स सिस्टम में उपलब्ध है।
क्या कैपिटल गेन इनकम 12 लाख रुपये की लिमिट में गिनी जाएगी?
यह एक बारीक बात है। 12 लाख रुपये की लिमिट चेक करने के लिए लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (LTCG/STCG) को टोटल इनकम में शामिल किया जाता है। हालांकि, रिबेट को अलग तरीके से कैलकुलेट किया जाता है — स्पेशल-रेट कैपिटल गेन को रिबेट कैलकुलेशन से बाहर रखा जाता है। IT नियमों के अनुसार, इक्विटी पर LTCG (12.5% पर टैक्स) या इक्विटी पर STCG (20%) पर टैक्स को ऑफसेट करने के लिए 87A रिबेट लागू नहीं किया जा सकता है। यह एक मुश्किल एरिया है — अपनी खास स्थिति के लिए incometax.gov.in पर वेरिफाई करें या किसी CA से सलाह लें।
स्रोत और संदर्भ
इस लेख में बताए नियम, पात्रता और सीमाएँ जाँचने के लिए इन लिंक का इस्तेमाल करें। कदम उठाने से पहले अपने वित्त वर्ष के लिए लागू संस्करण की पुष्टि करें।
शैक्षिक अस्वीकरण
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